深圳市欧凯财税顾问有限公司 专业提供代理记账、财税顾问、财务尽调、税务诊断等服务
标题: 【上市公司税讯】兰花科创：因煤化工项目缓建，将不再符合资本化条件的可研费用转... [打印本页]
作者: 欧凯财税 时间: 2017-12-14 16:37
标题: 【上市公司税讯】兰花科创：因煤化工项目缓建，将不再符合资本化条件的可研费用转...
【上市公司税讯】兰花科创：因煤化工项目缓建，将不再符合资本化条件的可研费用转入当期损益，并在2016年汇算清缴时做纳税调增处理
兰花科创（600123.SH）曾于2017年5月27日发布问询函回复公告，披露煤化工二期3052项目因缓建，导致资本化的可研费用1757万元不符合资本化条件，故转入2016年度当期损益，该费用在做所得税汇算清缴时已做纳税调增。“考虑利用已购设备进行转型升级，发展附加值高、市场前景好的产品，需要重新进行设计，已不符合资本化条件，故将原计入该项目的可研费用1757.06万元转入当期损益。该费用在做所得税汇算清缴时已做纳税调增。”
大力税手注：根据2017年半年报显示，“在建工程”中煤化工二期3052项目期末余额为3.31亿元。
1.《兰花科创关于对2016年年度报告事后审核问询函回复的公告》【2017-05-27】详细披露如下：
9.管理费用情况。年报第 117 页，报告期内公司管理费用中其他项目本期发生金额 3000 万，相较上年发生额 1319 万元增加较多。请公司补充披露该项费用的详细内容以及产生原因。
回复：
2016年管理费用中其他项目较上年度增加,主要是本公司所属煤化工公司3052项目已缓建,考虑利用已购设备进行转型升级，发展附加值高、市场前景好的产品，需要重新进行设计，已不符合资本化条件，故将原计入该项目的可研费用1757.06万元转入当期损益。该费用在做所得税汇算清缴时已做纳税调增。可研费用主要明细如下：
2.关于该“煤化工二期 3052 项目”，《兰花科创2017年半年度报告》【2017-08-15】详细披露如下：
……煤化工二期 3052 项目暂缓建，公司将在进行充分市场调研、专家论证的基础上，慎重考虑是否续建 3052 项目，或利用已购置设备进行转型或技术升级，改变原料路线，降低生产成本，发展附加值高、市场前景好的产 品。
http://www.dlsstax.com/index.php ... id=82&aid=10068
| 欢迎光临 深圳市欧凯财税顾问有限公司 专业提供代理记账、财税顾问、财务尽调、税务诊断等服务 (http://oukaics.cn/) |
Powered by Discuz! X3 |
