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标题: 【上市公司税讯】悦高软件：往期股东以无形资产出资时未完税，所得税作纳税调增、... [打印本页]
作者: 欧凯财税 时间: 2017-12-22 22:48
标题: 【上市公司税讯】悦高软件：往期股东以无形资产出资时未完税，所得税作纳税调增、...
本帖最后由 欧凯财税 于 2017-12-30 22:33 编辑
【上市公司税讯】悦高软件：往期股东以无形资产出资时未完税，所得税作纳税调增、并追溯调整往期报表项目
悦高软件（833298.OC）曾于2017年4月10日发布公告披露，往期股东以两项软件著作权评估作价650万元出资，未办理无形资产出资的完税事项，故会计师对所得税作纳税调增处理，并追溯调整2015年报表项目。
无形资产出资及会计差错更正事项：“第二期出资由哈尔滨比天电子信息技术有限公司以其持有的“比天证券资金流向分析系统 V1.0”、“比天证券资金流向计算系统 V1.0”两项计算机软件著作权经评估作价 650 万元出资，并于 2012 年 11 月29 日办理了转让登记手续，但该无形资产出资未完税，所得税需要纳税调增。立信会计师事务所（特殊普通合伙）对公司相关科目进行了追溯调整，本次前期差错更正合并财务报表调增年初应交税费……调增 2015年所得税费用 152,963.51 元。”
《悦高软件：关于公司前期会计差错更正及相关会计科目追溯调整的公告》【2017-04-10】详细披露如下：
一、会计差错更正概述
上海悦高软件股份有限公司（以下简称“公司”、“悦高软件”）第二期出资由哈尔滨比天电子信息技术有限公司以其持有的“比天证券资金流向分析系统 V1.0”、“比天证券资金流向计算系统 V1.0”两项计算机软件著作权经评估作价 650 万元出资，并于 2012 年 11 月29 日办理了转让登记手续，但该无形资产出资未完税，所得税需要纳税调增。立信会计师事务所（特殊普通合伙）对公司相关科目进行了追溯调整，本次前期差错更正合并财务报表调增年初应交税费553,637.40 元，调减 2015 年初未分配利润 400,673.89 元，调增 2015年所得税费用 152,963.51 元，调减 2015 年净利润 152,963.51 元，母公司调增财务报表年初应交税费 553,637.40 元，调减 2015 年初未分配利润 400,673.89 元，调增 2015 年所得税费用 152,963.51 元，调减 2015 年净利润 152,963.51 元。
更正后的合并资产负债表项目如下：
……
http://www.dlsstax.com/index.php?m=Index&c=Content&a=index&cid=82&aid=10222
注：营业税时代，以无形资产出资不需要缴纳流转税，也就没有发票的问题，何来以无形资产出资未完税一说呢？
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