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标题: 【新三板税讯】思考投资：支付高管及外部人员咨询费被查补个税及罚金1312万 [打印本页]
作者: 欧凯财税 时间: 2018-1-3 09:24
标题: 【新三板税讯】思考投资：支付高管及外部人员咨询费被查补个税及罚金1312万
【新三板税讯】思考投资：支付高管及外部人员咨询费被查补个税及罚金1312万
思考投资（831896.OC）于2017年12月29日发布公告，披露被主管地税稽查局查补二级市场买卖股票的营业税及支付高管等咨询费补扣个税及处罚事项，总结如下：
1）.买卖二级市场股票补征营业税及附加和罚款1.02万元：2014--2015年在计算营业税计税营业额时，错将股票交易的佣金、手续费、印花税等予以扣减，补征营业税附加税费0.68万；地税稽查局按照征管法第六十三条第一款偷税认定，对少缴营业税、城市维护建设税的行为，处以少缴税款百分之五十的罚款0.34万。大力税手注：《中华人民共和国营业税暂行条例（2008修订）》第五条第四项规定：外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额；《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则（2011修订）》第十八条规定：条例第五条第（四）项所称外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，是指纳税人从事的外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品买卖业务。营改增后，企业买卖股票应按金融服务—金融商品转让缴纳增值税。附：
3.3.6 企业买卖股票的计税问题
2）.支付高管（总经理及投资总监）及外部个人咨询费用补缴个税及罚款1312.4万元：应补扣补缴的2014年度和2015年度个税（包括工资薪金所得和劳务报酬所得）共计874.93万元已于2017年5月26日和11月15日补扣补缴入库，并被稽查局按照征管法69条予以0.5倍处罚，罚金共计437.47万元。
《思考投资:关于收到瑞安市地方税务局稽查局税务行政处罚决定书的公告》【2017.12.29】详细披露如下：
证券代码：证券简称：公告编号：2017一122主办券商：财通证券
浙江思考投资集团股份有限公司关于收到瑞安市地方税务局稽查局税务行政处罚决定书的公告
浙江思考投资集团股份有限公司（以下简称“公司”、“思考投资”）于12月28日收到瑞安市地方税务局稽查局《税务行政处罚决定书》（瑞地税稽罚[2017]17号），现将有关情况公告如下：
一、被处罚事项
经我局对你单位2014年1月1日至2015年12月31日期间的涉税情况进行了检查，你单位存在违法事实及处罚决定如下：
一、违法事实
1、2014年1月，你单位通过新股发行网下配售和二级市场买入“溢多利”股票87805股，买入总金额（不包括佣金、手续费、印花税）2450527.40元；2014年1月卖出55605股，卖出总金额（不扣除佣金、手续费、印花税）2456510.80元，参照公司财务对库存股票成本的核算方法（加权平均法），买入金额为1551865.79元，价差收入904645.01元应作为营业税计税营业额申报纳税；2014年2月，通过二级交易市场卖出32200股，卖出总金额（不扣除佣金、手续费、印花税）1478185.57元，买入总额为89866161元，价差收入579523.96元应作为营业税计税营业额申报纳税，已申报2014年1月营业额937039.80元，2月营业额542625.32元，少申报2014年2月的营业额4503.85元。
2、你单位2015年7月至2015年8月通过二级市场共买入“园城黄金”股票3010070股，买入总金额（不包括佣金、手续费、印花税）为34988969.16元，公司采用加权平均法核算持有股票的成本，库存股票平均成本应为11.62397元/股；在2015年10月16日，将其持有的园城黄金股票300万股通过上海证券交易所大宗交易系统转让，出让价格为13.03元/股，成交总金额39090000元；价差收入已申报4218084.24元应作为营业税计税营业额申报纳税，4155596.02元，少申报2015年10月营业额62488.22元。
3、2015年12月，你单位通过二级市场买入“中江地产”股票56万股，买入总金额（不包括佣金、手续费、印花税）为31399300元；当月通过二级市场分批出清56万股，卖出总金额（不扣除佣金、手续费、印花税）38806037．82元，价差收入7406737.82元应作为营业税计税营业额申报纳税，已申报7345466.01元，少申报2015年12月营业额61271.81元。
上述1至3项违法事实，是由于你单位在计算计税营业额时错将股票交易的佣金、手续费、印花税等予以扣减，造成少缴营业税6413.19元、城市维护建设税448.92元。
4、你单位分别于2014年12月和2015年2月向覃小梅、陈嫦莲、付敏贵、李卫民、雷湘明等五人各支付2014年度咨询服务费96.8万元，应扣未扣“劳务报酬所得”个人所得税1,468,689.30元。（税款已于2017年5月26日补扣缴库）。
5、2015年2月至2015年12月你单位向岳志斌等10人支付2015年度咨询服务费共19159455.73元，其中岳志斌11000000元、岳志武1321260元、马千骏658310元、包裕尉900494，50元、张喜宗900494.50元、陈时艳676545元、胡巧赛426545元、李卫民1354709.59元、黄敏达953097，14元、覃小梅968000元；其间岳志斌时任公司总经理、投资总监，岳志武、马千骏、包裕尉3人在公司有领取工资薪金，因此4人应按“工资薪金所得”计征个人所得税，其余6人按“劳务报酬所得”计征个人所得税，经计算应扣未扣“工资薪金所得”个人所得税5,701,297.78元，应扣未扣“劳务报酬所得”，个人所得税1,579,344.85元。（税款已于2017年5月26日、11月15日补扣缴库）
二、处罚决定
1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》（中华人民共和国主席令第49号）第六十三条第一款“纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任”的规定，决定对你单位的少缴营业税、城市维护建设税的行为，处以少缴税款百分之五十的罚款计3431.06元。
2、根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十九条“扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。”的规定，决定对你单位应扣未扣个人所得税的行为，处应扣未扣个人所得税百分之五十的罚款计4374665.97元。
以上应缴款项共计4,378,097.03元。限你单位自本决定书送达之日起15日内到瑞安市地方税务局缴纳入库。到期不缴纳罚款，我局可依照《中华人民共和国行政处罚法》第五十一条第（一）项规定，每日按罚款数额的百分之三加处罚款。
如对本决定不服，可以自收到本决定书之日起六十日内依法向瑞安市地方税务局申请行政复议，或者自收到本决定书之日起六个月内依法向人民法院起诉。如对处罚决定逾期不申请复议也不向人民法院起诉、又不履行的，我局将采取《中华人民共和国税收征收管理法》第四十条规定的强制执行措施，或者申请人民法院强制执行。
二、公司说明及整改情况
1、公司接受瑞安市地方税务局稽查局税务行政处罚决定，不申请行政复议和提起行政诉讼。
2、对于上述少缴的税款，公司已全部缴清，并进行相关账务调整。
3、公司诚恳地向全体投资者致歉。公司全体董事、监事和高级管理人员将以此为戒，进一步加强财务部及相关部门人员对财务、税务法律法规的培训学习，强化责任意识，加强财务内控制度的落实，杜绝类似行为的再次发生，切实维护公司和股东的利益。
三、处罚事项对公司的影响
对于此次处罚，公司将按照瑞安市地方税务局稽查局的要求在规定时间内进行缴纳。不会对公司生产经营产生重大影响。
四、备查文件
瑞安市地方税务局稽查局《税务行政处罚决定书》（税稽罚[2017]17号）特此公告。
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