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标题: 合并抵销分录问题 [打印本页]
作者: 欧凯财税    时间: 2018-4-7 22:53
标题: 合并抵销分录问题


问题：

请教陈版，企业合并内部投资抵销时，对于以下两个抵销分录中的未分配利润一借一贷，结合报表看了很久，感觉未分配利润除了使借贷相等之外，似乎没有必要抵销。因为 年末未分配利润=本年利润+年初未分配利润-提取盈余公积-向股东分配利润，如果其他几个指标调整抵销到位了，年末未分配利润自然就得到了，似乎没有必要抵消掉再恢复。而且如果两个分录合并成一个分录，年末未分配利润自然就抵销了。

那么，这两个分录里面的未分配利润的存在，仅仅就是为了使这两个分录借贷相等吗，有其他合理的解释吗？


借：股本
       资本公积
       盈余公积
       未分配利润
       贷：长期股权投资
              少数股东权益

借：投资收益
       少数股东损益
     贷：提取盈余公积
            向股东分配利润
            年末未分配利润




chenyiwei：

这两笔分录分开写也是有用的，可以更加灵活，例如在处置子公司并丧失控制权的当年，前一笔分录不再需要，而后一笔分录仍需要。










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