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标题: 异地施工的纳税模式- 去外地干工程要交这么多税！ [打印本页]
作者: 欧凯财税    时间: 2018-6-2 22:34
标题: 异地施工的纳税模式- 去外地干工程要交这么多税！

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1、总公司-项目部，总公司直接在工程所在地成立项目部，项目部本身不属于分支机构也不属于法人，因此无需独立缴纳企业所得税。

（1）发票由总公司开具，资金由总公司收取。

（2）跨省（自治区、直辖市、计划单列市，下同）项目部需要办理跨区域涉税事项报验管理，省内跨县（市、区，下同）施工依照本省税务机关规定而定。

（3）跨地级行政区项目部需要在工程所在地预缴增值税及其附加。

（4）跨省项目部需要在工程所在地预缴0.2%的企业所得税，省内跨县施工是否需要预缴，依省级税务机关规定而定。

（5）个人所得税是否需要附征，依项目所在地地税机关要求而定。

2、总公司-子公司-项目部，总公司中标工程项目，在工程所在地（被迫/自愿）成立子公司，由子公司成立项目部进行施工。

这种情况总公司与项目部没有直接关系，项目部隶属于当地成立的子公司，本质上不属于异地施工。因此，无需办理跨区域涉税事项报验管理，项目部也无需预缴各种税款，发票由子公司开具。

3、总公司-非独立核算分公司-项目部，总公司中标工程项目，在工程所在地成立分公司，分公司在办理税务登记时，勾选了「非独立核算」选项。

（1）发票由分公司开具。

（2）项目部隶属于分公司，无需办理跨区域涉税事项报验管理，无需预缴增值税，除极个别情况外，无需在当地附征个人所得税，无需按照0.2%预缴企业所得税。

（3）跨省分公司属于二级分支机构，需要实行汇总纳税，由总公司按照三因素分摊企业所得税，由分公司就地预缴。

4、总公司-独立核算分公司-项目部，总公司中标工程项目，在工程所在地成立分公司，分公司在办理税务登记时，勾选了「独立核算」选项。

这种情况比照第2点处理，企业所得税分为查账征收和核定征收两种方式，预缴的税款不能在总公司抵减。

来源：何博士说税






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