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标题: 内部债权债务抵消，涉及未开票的问题 [打印本页]

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作者: 欧凯财税    时间: 2018-8-14 00:51
标题: 内部债权债务抵消，涉及未开票的问题


问题：

母公司A向子公司B销售一批货物，不含税价格100元，满足收入确认条件但未开票
A公司
借：应收116
贷 ：营业收入 100
应交税费 16

B公司
借：存货 100
贷：应付账款100

合并层面抵消分录应该如何处理？


chenyiwei：


合并报表层面内部往来的抵销分录为：
借：应付账款 100，借：其他流动资产——待取得抵扣凭证的进项税额 16，贷：应收账款 116.
差额16代表A已经缴纳，将在以后期间由B进行抵扣的这部分进项税额。

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