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作者: 欧凯财税    时间: 2018-9-14 18:29
标题: 【上市公司税讯】日发数码：往期因超期享受安置下岗、失业、富余人员减免企业所得...

【上市公司税讯】日发数码：往期因超期享受安置下岗、失业、富余人员减免企业所得税优惠，主动申报补缴该项所得税减免361.07万元


日发数码（002520.SZ）曾于2010年11月23日发布IPO招股意向书，披露2006年存在超期享受安置下岗、失业、富余人员减免企业所得税的优惠的情形，2007年主动申报补缴该项所得税减免361.07万元、并进行了会计差错更正。“……安置下岗、失业、富余人员减免企业所得税的优惠政策截止日期为2005年12月31日，并由比例减免调整按人数定额减免。保荐人和律师尽职调查后认为公司在2006年不适合享受上述优惠政策。公司自查后向新昌县地方税务局主动进行了申报。2007年12月，根据新昌县地方税务局《关于撤销新地税发[2007]49号文件的通知》（新地税发[2007]120号），认为公司不适宜享受2006年度安置下岗、失业、富余人员减免企业所得税政策，公司于2007年12月补缴2006年度已享受所得税减免3,610,757.60元，同时公司对该事项作为会计差错更正进行了调整。”

《002520 日发数码首次公开发行股票招股意向书》【2010.11.23】详细披露如下：http://www.cninfo.com.cn/cninfo-new/disclosure/fulltext/bulletin_detail/true/58693925?announceTime=2010-11-23%2006:30

八、或有事项、资产负债表日后事项和其他重要事项

（一）或有事项

截至2010年6月30日，公司不存在或有事项。

（二）其他重要事项

1、企业所得税补税事项

2007年4月，公司委托浙江天健会计师事务所有限公司对2006年度财务报表进行审计，经审计对公司2006年财务报表的期初数及以前年度损益进行了追溯调整，由此调增公司2005年度所得税费用3,691,366.47元，调整后2005年度实际所得税费用为5,002,530.06元，其中母公司所得税费用4,540,041.88元，子公司上海日发所得税费用为462,488.18元。母公司2005年度实际已经申报缴纳所得税款1,357,486.71元，据此主动对上述调整事项进行所得税纳税申报和二次清缴，补缴2005年度所得税款3,182,555.17元；子公司上海日发2005年度实际已经申报缴纳所得税546,477.52元，多缴83,989.34元在以后年度抵免。

2007年4月，经新昌县地方税务局《关于同意减免浙江日发数码精密机械股份有限公司2006年度企业所得税的批复》（新地税发[2007]49号）同意，减免公司2006年度企业所得税3,610,757.60元。保荐人和律师进场后，在尽职调查中发现，根据《关于下岗失业人员再就业有关税收政策问题的通知》（财税[2002]208号）和《关于下岗失业人员再就业有关税收政策问题的通知》(财税[2005]186号)等文件规定，安置下岗、失业、富余人员减免企业所得税的优惠政策截止日期为2005年12月31日，并由比例减免调整按人数定额减免。保荐人和律师尽职调查后认为公司在2006年不适合享受上述优惠政策。公司自查后向新昌县地方税务局主动进行了申报。2007年12月，根据新昌县地方税务局《关于撤销新地税发[2007]49号文件的通知》（新地税发[2007]120号），认为公司不适宜享受2006年度安置下岗、失业、富余人员减免企业所得税政策，公司于2007年12月补缴2006年度已享受所得税减免3,610,757.60元，同时公司对该事项作为会计差错更正进行了调整。

公司上述所得税补缴事宜是公司在经过审计自查后主动申报进行的二次清缴。浙江省新昌县地方税务局于2008年8月5日确认，鉴于公司已足额补缴上述税款，将不再对公司于上述年度内未足额申报纳税的事项予以处罚。公司不存在因此受到行政处罚及相关的法律风险。

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