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标题: 【上市公司税讯】万向钱潮：2016年税收滞纳金共发生326.27万元，其中母公司因未扣... [打印本页]

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作者: 欧凯财税    时间: 2019-2-15 23:32
标题: 【上市公司税讯】万向钱潮：2016年税收滞纳金共发生326.27万元，其中母公司因未扣...

【上市公司税讯】万向钱潮：2016年税收滞纳金共发生326.27万元，其中母公司因未扣缴独立董事津贴个税、员工小额奖励、高温费、值班费、培训费个税共65.64万元，发生补税滞纳金24.52万元

万向钱潮（000559.SZ）曾于2017年9月16日发布公告，披露2016年税收滞纳金共发生326.27万元，其中，母公司2016年因独立董事津贴未代扣代缴个人所得税，小额奖励、高温费、值班费、培训费未代扣代缴个人所得税，针对补缴的65.64万元个税缴纳滞纳金24.52万元。

《000559万向钱潮公司及中信证券股份有限公司关于公司配股申请文件反馈意见之回复》【2017.9.16】详细披露如下：http://www.cninfo.com.cn/new/disclosure/detail?plate=&orgId=gssz0000559&stockCode=000559&announcementId=1203978544&announcementTime=2017-09-16

问题八 报告期内申请人营业外支出中罚款赔偿支出分别为172万元、19.89万元、14.76万元，2016年税收滞纳金326.27万元。请申请人说明上述罚款或滞纳金的事由、影响、整改情况，是否构成《上市公司证券发行管理办法》第九条第（二）项规定的情形。

回复说明：……

二、税收滞纳金的事由、影响及整改情况

（一）事由及形成原因

报告期内，公司及子公司税收滞纳金金额超过1万元的事由如下：单位：万元

公司名称	总额	事项发生年度	补缴税款	滞纳金金额	事由
2017年1-6月
公司	5.03	2013-2015	145.88	5.03	向客户免费送样未视同销售、用于集体福利的进项税额未转出、购电缆，属建筑附属物，未作进项税额转出，补缴增值税
等速驱动轴厂	12.28	2013-2015	65.5	12.28	延迟纳税，补缴增值税
万向精工	34.45	2015-2016	639.84	19.66	发票不合规，补缴企业所得税
		2013-2016	35.81	14.79	样品、报损、用于集体福利支出未作进项税额转出，补缴增值税
武汉制动器	3.64	2013-2015	7.4	1.85	税前列支工会经费不得扣除，补缴企业所得税
			2.34	1.37	存货管理不善导致盘亏的进项转出额减少，补缴增值税及城市维护建设税
			1.06	0.44	少报购销合同税目，补缴印花税
河南制动器	5.83	2014-2015	33.71	5.83	补缴增值税及城市维护建设税
杭州分公司	10.04	2013-2015	20.11	8.19	用于集体福利的外购货物进项税未转出、向供应商收取商业票据贴息未开具发票，补缴增值税及城市维护建设税
			6.57	1.83	采购合同、运输合同及房屋租赁合同未计算缴纳印花税，补缴印花税
柳州工厂	1.48	2015-2017	3.69	1.3	开具三包赔等增值税专用发票，补缴增值税"
		2013-2015	0.46	0.19	缴纳城市维护建设税
万向传动轴	4.06	2013-2015	6.1	1.5	不属于有效凭证的票据入账不得税前列支、发票未入账、少数无原始发票，补缴企业所得税
			2.06	2.56	以收据形式计入收入未缴增值税、不应抵扣进项税应转出的，补缴增值税
合肥部件	2.34	2013-2016	4.38	2.34	补缴增值税及城市维护建设税
武汉巨迪	3.95	2013-2015	3.05	0.56	调增应纳税所得额，补缴企业所得税；少申报房产原值，补缴房产税
			8.21	3.35	发出商品未及时结转收入，补缴增值税
江苏森威	175.56	2012-2013	69.45	51.16	房屋租赁、销售建筑物，补缴营业税
			8.33	3.58	补缴城市维护建设税
			139.74	87.9	销售房屋土地，补缴土地增值税
			40.32	32.05	房屋租赁，补缴房产税
			1.14	0.87	房屋租赁，补缴印花税
湖北精密件	5.08	2013	6.91	3.86	与取得收入无关的支出未做调整，补缴企业所得税
		2013-2015	4.22	1.17	工资薪金所得未计个人所得税，补缴个人所得税
钱潮许昌	9.95	2014-2017	16.73	0.45	资金短缺延迟缴纳，补缴个人所得税、增值税、营业税、印花税
		2013-2017	63.82	9.49	资金短缺延迟缴纳，补缴城镇土地使用税、房产税
哈飞底盘	1.59	2013-2015	1.43	0.6	补缴城市维护建设税、印花税
		2014	2.46	0.99	补缴城镇土地使用税
2016年
公司	64.99	2013-2015	49.59	15.55	无票支出未作纳税调增，补缴企业所得税
			65.64	24.52	独立董事津贴未代扣代缴个人所得税、小额奖励、高温费、值班费、培训费未代扣代缴个人所得税，补缴个人所得税
			18.53	8.17	派驻人员收入、提前结款息、借款利息未作其他营业收入，补缴营业税
			8.31	2.7	补缴城市维护建设税
			41.72	13.92	建筑工程类合同、货物运输合同、加工承揽合同、产保险合同、"产租赁合同、仓储合同等未交印花税，补缴印花税"
等速驱动轴厂	29.37	2013-2015	9.19	2.63	延迟缴纳，补缴企业所得税
			66.61	18.66	延迟缴纳，补缴增值税及城市维护建设税
			24.08	7.75	延迟缴纳，补缴印花税
芜湖分公司	3.1	2013-2015	18.52	1.98	补缴企业所得税
			2.53	1.12	补缴个人所得税、增值税、印花税
万向精工	40.31	2013-2015	44.14	12.73	取得不合规发票，补缴企业所得税
			49.54	16.42	工资薪金所得未计个人所得税，补缴个人所得税
			2.51	0.8	补缴城市维护建设税
			29.21	10.35	补缴印花税
江苏精工	18.43	2013	14.18	1.65	未取得有效票据保安费用，补缴企业所得税，2016年计提1.65万元
		2013-2015	9.17	4.02	收员工宿舍水电费未进项税转出、收客户样品收入未交增值税，补缴增值税，2016年计提4.02万元
			9.77	4.13	供应商贴息收入、招待所住宿费等，补缴营业税
			8.05	2.61	补缴城市维护建设税；劳务报酬所得未计个人所得税，补缴个人所得税；短期借款合同、产保险合同等合同漏缴印花税，补缴印花税"
万向系统	12.75	2013-2015	23.29	7.73	非合法票据不得进行税前列支等，补缴企业所得税
			5.82	1.73	节庆费、高温补贴等未扣税，补缴个人所得税
			6.07	1.49	用于集体福利的外购货物进项税未转出，税率开错等，补缴增值税；业务代表费和委贷利息未交营业税，补缴营业税；补缴城市维护建设税
			5.19	1.81	购销合同、产保险合同、仓储保管合同等未缴印花税，补缴印花税"
武汉制动器	3.94	2013-2015	5.27	0.74	实际发生额填报错误导致纳税调减，补缴企业所得税；企业为员工发放的高温费未统计个人收入总额，补缴个人所得税
		2014-2015	8.83	2.59	用于集体福利的物资未作进项税额转出，补缴增值税、城市维护建设税
		2013-2015	1.96	0.62	运输合同、房屋租赁合同、产保险合同等未计提印花税，补缴印花税"
河南制动器	17.5	2013-2015	2.75	0.88	补缴个人所得税
			178.09	13.13	补缴移库产品增值税及城市维护建设税
			8.63	3.49	补缴印花税
海南分公司	12.93	2013-2015	30.63	12.93	员工未合并计算、外包工未代扣代缴，补缴个人所得税；补缴印花税
柳州工厂	5.21	2013-2015	9.14	3.33	过节费、高温费和误餐费等没有代扣代缴，补缴个人所得税
		2013	2.87	1.76	开具三包赔等增值税专用发票，补缴增值税"
		2013-2015	0.21	0.1	房屋租赁合同、产保险合同等未计提印花税，补缴印花税"
淮南轴承	1.01	2013-2015	1.61	0.79	补缴个人所得税
			0.74	0.22	货物运输合同、建筑安装工程承包合同、仓储保管合同未计提印花税，补缴印花税
江苏轴承	6.44	2013-2015	13.28	6.36	土地面积未纳入房产原则计税，补缴房产税
万向传动轴	23.02	2013-2015	61.02	5.59	不属于有效凭证的票据入账不得税前列支、发票未入账、少数无原始发票，补缴企业所得税
			9.99	2.49	补缴个人所得税
			9.84	8.49	以收据形式计入收入未缴增值税、不应抵扣进项税应转出的，补缴增值税
			3.6	1.73	补缴营业税
			1.69	0.73	补缴城市维护建设税
			12.04	3.98	补缴印花税
万向通达	12.67	2013-2015	7.69	3.07	对公司员工午餐补助未做员工收入缴纳个人所得税，补缴个人所得税
		2013-2016	12.65	0.59	未将部分用于福利支出的进项税转出、未能将部分用于用于房屋修理的材料和进项税转出、未能将部分研发新品中样件免费提供给客户使用做视同销售处理而少计增值税销项税，补缴增值税，实缴0.01万元滞纳金，计提8.60万元；2016年1-4月公司贴现利息收入未缴纳营业税，补缴营业税；补缴城市维护建设税
		2014-2015	1.76	0.41	补缴印花税
通达实业	5.37	2012-2016	8.35	5.37	补缴电梯、厂房自用部分房产税
海口通达	8.46	2013-2015	24.43	6.73	不得税前列支项扣除、加计扣除备案未通过，补缴企业所得税
			0.14	0.07	员工节日福利个人未缴所得税，补缴个人所得税
			3.13	1.74	部分购销合同漏缴印花税，补缴印花税
广州惠达	2.82	2013-2015	1.14	0.55	补缴个人所得税及印花税
			6.53	2.27	补缴增值税及城市维护建设税
重庆部件	1.55	2013-2015	3.91	1.55	补缴2013-2015年未提印花税
万向销售	11.11	2014	12.49	4.31	代理佣金收入以收据形式开具，补缴营业税
		2015	32.1	5.23
		2014-2015	3.48	0.75	补缴城市建设维护税；代理佣金收入以收据形式开具，补缴印花税
		2013-2015	--	0.81	计提2013-2015年税款滞纳金，2017年冲回
江苏森威	12.91	2015	39.8	6.11	政府补助部分未提所得税，补缴企业所得税
		2013-2015	16.66	6.75	三包、福利等进项税额转出，补缴增值税及城市维护建设税，实缴5.68万元滞纳金，预提1.08万元
		2015	0.2	0.05	补缴印花税
湖北精密件	8.17	2015	44.3	3.55	与取得收入无关的支出未做调整，补缴企业所得税；工资薪金所得未计个人所得税，补缴个人所得税
		2013-2016	14.94	4.58	与员工福利相关的物资未作进项税转出，补缴增值税；补缴城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加
万向舍勒	4.99	2013-2015	10.8	2.83	补缴企业所得税及个人所得税，实际于2017年补缴3.07万元，2.81万元为2016年计提
			0.43	0.19	补缴增值税及城市维护建设税
			3.95	1.95	产保险合同、加工承揽合同、货物运输合同漏缴印花税，补缴印花税"
钱潮许昌	7.07	2015-2016	1.6	0.01	个人所得税因延迟交纳，补缴个人所得税
		2013-2016	191.35	6.93	查补2013年罚款滞纳金、增值税延迟缴纳，补缴增值税及城市维护建设税
		2015-2016	39.54	0.13	延迟缴纳，补缴城镇土地使用税及房产税
哈飞底盘	8.77	2014	16.47	6.99	让售自用旧设备应缴增值税用留抵金额抵扣，补缴增值税
		2015	0.84	0.17
		2014	3.85	1.51	公司停产后无资金收入来源，欠缴2014年4季度房产税，补缴房产税
		2014	0.26	0.11	经营合同漏缴印花税，补缴印花税
2015年
武汉巨迪	1	2014.9	9.28	0.93	发出商品未作增值税纳税申报，补缴增值税
		2014.12	6.5	0.06	补缴城市维护建设税
		2014.12	0.3	0.02	少提印花税，补缴印花税
广州惠达	8.68	2015	31.19	8.68	房产税计税基数错误，补缴房产税
2014年
公司	15.55	2010-2012	36.24	13.22	补缴增值税
		2013	24.35	1.7	补缴营业税、城市维护建设税及印花税
		2014	73.13	0.61	补缴社保
万向精工	1.06	2010-2012	2.84	1.06	补缴增值税、营业税及城市维护建设税
河南制动器	4.14	2011-2013	4.63	1.28	外购材料用于在建工程抵扣进项税4.63万元，补缴增值税
		2013.11	95.67	2.86	务赊销方式销售货物未计提增值税销项税，补缴增值税"
海南分公司	48.13	2014.6	141.81	48.13	2014年6月，海南分公司补充申报员工社保金额
江苏轴承	1.27	2012	8.09	1.27	补缴企业所得税
大鼎贸易	3.54	2011-2012	4.17	2.55	补缴企业所得税及个人所得税
		2010-2013	2.7	0.98	购进货物及出租房屋代缴水费等未作进项税转出，补缴增值税及城市维护建设税

（二）影响

截至本反馈意见回复出具日，公司及其分子公司已根据税务自查及税务部门涉税检查情况补缴了相应税款及对应的滞纳金，并计入当期损益。报告期内，滞纳金的支出对当期净利润影响情况具体如下：

根据公司及其分子公司所在地主管税务部门出具的证明，针对2013-2015年度涉税检查受到处罚的情况（具体参见本题回复意见“三、行政处罚罚款”之“2017年1-6月”），主管税务部门已出具证明，确认上述行政处罚不属于重大违法违规行为。

此外，根据主管税务部门出具的《证明》及网上公示信息，公司及其子公司、分公司不存在其他因补缴税款及滞纳金受到主管税务部门处罚的情形。

（三）整改措施

为规范申报纳税，完善税收会计核算，避免公司未来出现补缴税款的行为，公司在总结税务自查补税经验的基础上，建立了风险防范机制，通过完善税务风险管理岗职体系，落实好税务风险内控制度，建立涉税管理制度，有效降低涉税风险。具体进行了如下整改措施：

1、建立健全了财务管理的相关制度

公司对相关财务管理相关制度进行了细致的梳理和规范，完善和细化了税收相关内部控制制度，明确了各项流程的运转顺序、运转时间和相应责任人，包括《财务管理制度》、《内部控制制度》等，对于相关税费的计提、缴纳等进行了明确。同时，公司加强了财务核算规范，合理规划日常财务处理流程，提高核算水平，避免因核算不准确造成的纳税计算错误。

2、增设税务专岗，强化税务统筹管理

公司新设置税务会计专岗，由具备税务核算经验的人员负责公司税务工作的统筹管理，通过专业化的手段保证纳税的及时、准确性。根据工作分工，税务会计根据公司业务开展情况及时计算应缴纳的各项税费，并由总账会计主管交叉复核后提交财务经理审核，财务经理审核无误后报备财务总监审批。

3、提高涉税事项专业化处理

当公司涉及重要税种汇算清缴事项时，通过聘请专业的税务师事务所进行涉税鉴证并出具涉税鉴证报告，对公司相关纳税情况进行咨询、检查和辅导，确保公司各项税费的计算准确，缴纳及时。保障税收事项处理及时、准确、合理合规。

综上，公司在税务方面通过建立健全了相关管理制度，合理设置岗位、清晰安排税务计缴工作和流程，配备具备税收核算、申报和缴纳工作的经验的税务专员，聘请外部专业的税务师事务所对涉及重要税种汇算清缴事项进行涉税鉴证并出具涉税鉴证报告，对公司相关纳税情况进行咨询、检查和辅导，保障公司税收工作合法合规。

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