深圳市欧凯财税顾问有限公司 专业提供代理记账、财税顾问、财务尽调、税务诊断等服务
标题:
【上市公司税讯】立讯精密：子公司往期取得供应商开出的超业务范围发票297.6万元，...
[打印本页]
作者:
欧凯财税
时间:
2019-3-2 11:14
标题:
【上市公司税讯】立讯精密：子公司往期取得供应商开出的超业务范围发票297.6万元，...
【上市公司税讯】立讯精密：子公司往期取得供应商开出的超业务范围发票297.6万元，被认定为善意取得、追缴增值税43.24万元
立讯精密（002475.SZ）曾于2010年8月24日发布公告，披露子公司吉安协讯2006年因取得上海源泵进出口有限公司超业务范围开出的增值税发票（价税合计297.6万元），被认定为善意取得虚开增值税发票，2008年被要求补缴增值税销项税43.24万元。
大力税手注：吉安协讯为上市公司子公司，全称为协讯电子（吉安）有限公司。
《002475立讯精密中信证券股份有限公司关于公司首次公开发行股票并上市的发行保荐工作报告》【2010.8.24】详细披露如下：
http://www.cninfo.com.cn/new/disclosure/detail?plate=&orgId=9900014448&stockCode=002475&announcementId=58343902&announcementTime=2010-08-24%2006:30
（三）其他问题
1、关于善意取得虚开增值税发票问题
2008年吉安协讯因于2006年取得上海源泵进出口有限公司超业务范围开出的增值税发票价税合计297.6万元，补缴增值税销项税43.24万元。请项目组说明该事项发生的背景及发行人是否存在违反税法规定的行为。该信息仅在财务报表中披露未在其他申报材料中披露，建议补充披露。答复：
2006年协讯电子向上海源泵进出口有限公司分批采购了原材料，合计金额为297.6万元，全部为聚丙烯产品，并取得了上海源泵进出口有限公司开具的增值税发票，公司根据真实业务取得的增值税发票进行了正常抵扣。吉安县国家税务局确认上述行为属于“善意取得虚开增值税专用发票”，追缴了已抵扣的增值税43.24万元，没有产生罚款和滞纳金。
此事项虽然发生在报告期内，但是非发行人的主观故意行为，没有产生罚款和滞纳金，对发行人的生产经营没有产生重大影响，不属于重要事项，且发行人已经在财务报告中披露，所以在招股说明书中不再进行披露。
在上述采购之后，协讯电子没有再向上海源泵进出口有限公司采购过产品。
……
2、关于发行人与香港立讯的关联交易及出口退税
发行人为了避免出口业务收汇不及时可能带来的税务损失，于2007年和2008年与香港立讯进行了一定数量的关联交易，主要包括向香港立讯采购原材料以及销售各类连接器。在香港立讯的财务报表中，该等关联交易作为代收代付货款处理，并未形成采购和销售，请项目组核查并说明：
（1）发行人是否对香港立讯形成了采购和销售。发行人与香港立讯财务报表披露差异的原因。
答复：
发行人对香港立讯的销售均有出口报关单、销售发票、收汇核销单等资料，属于正常的出口销售；向香港立讯采购时也有进口报关单、付汇核销单等资料，属于正常进口采购。在该等交易中，商品所有权上的主要风险和报酬已发生转移，发行人与香港立讯的采购、销售符合会计确认原则，立信会计师事务所有限公司已对发行人的财务报表及附注进行了审计，报表附注披露了与香港立讯的交易事项。
香港立讯认为，在与发行人的采购、销售交易中，主要履行收付款和进出口报关职能，与贸易行为相似，且不存在价差。香港立讯的审计师在审计时查阅了经立信会计师审计的财务报表及附注，将香港立讯与发行人的采购、销售确认为代收、代付款项，香港立讯审计师认为将不产生价差的贸易记录为代收代付款符合香港会计准则规定。
项目组认为，
由于对交易形态的理解不同，香港立讯和发行人对关联交易的会计处理有所不同；
香港立讯对关联交易事项的会计处理并不会对发行人造成影响，发行人在2009年也已不再有与香港立讯发生的关联交易。
（2）发行人通过香港立讯进行销售获得出口退税是否符合相关税法的规定。
答复：
发行人向香港立讯销售连接器时，按照香港立讯的订单组织生产，向海关报关出口，并开具了抬头为香港立讯的发票，香港立讯按照销售金额以外汇支付对应款项，此交易符合收入的确认原则。交易发生后，发行人可以在90天内提供出口收汇核销单，符合退税的要求。
http://www.dlsstax.com/index.php?m=Index&c=Content&a=index&cid=82&aid=13521
欢迎光临 深圳市欧凯财税顾问有限公司 专业提供代理记账、财税顾问、财务尽调、税务诊断等服务 (http://oukaics.cn/)
Powered by Discuz! X3