深圳市欧凯财税顾问有限公司 专业提供代理记账、财税顾问、财务尽调、税务诊断等服务
标题: 【上市公司税讯】祁连山：下属三家子公司作价1.02亿元向西藏联营公司跨省置换水泥... [打印本页]
作者: 欧凯财税 时间: 2019-3-23 14:57
标题: 【上市公司税讯】祁连山：下属三家子公司作价1.02亿元向西藏联营公司跨省置换水泥...
【上市公司税讯】祁连山：下属三家子公司作价1.02亿元向西藏联营公司跨省置换水泥产能，并开具税目为“无形资产转让”的增值税发票
祁连山（600720.SH）于2019年3月20日发布公告，披露3家子公司向西藏联营公司转让水泥产能（异地置换），转让总价10176万元，开具了无形资产产能转让的增值税发票，并了进行账务处理。“祁连山作为实际控制人将下属子公司红古水泥公司60万水泥熟料产能、甘谷水泥公司30万水泥熟料产能、夏河水泥公司30万水泥熟料产能指标转让给拉萨城投经营公司，置换产能用于拉萨城投经营公司投资的位于拉萨达孜县拉萨城投公司新建水泥项目，转让总价10,176.00万元。……2018年11月红古水泥公司、甘谷水泥公司、夏河水泥公司分别按照上述价格对拉萨城投祁连山水泥有限公司开出无形资产产能转让的增值税发票，并进行账务处理。”
大力税手注：交易主体介绍
红古水泥公司，系兰州红古祁连山水泥股份有限公司，为上市公司控股子公司，2018年报告期内已注销。
夏河水泥公司，系夏河祁连山安多水泥有限公司，为上市公司控股子公司。
甘谷水泥公司，系甘谷祁连山水泥有限公司，为上市公司全资子公司。
拉萨城投，系拉萨城投祁连山水泥有限公司，为上市公司的参股公司。2017年末，公司董事会审议通过了《关于投资拉萨城投祁连山水泥项目的议案》、《关于签署拉萨城投祁连山水泥项目合作协议书的议案》两项议案，决定与拉萨市城市建设投资经营有限公司、拉萨市设计院三方共同出资45,500.00万元，设立拉萨城投祁连山水泥有限公司，其中上市公司持股35.00%，2018年度出资15,925.00万元。
(六)重大资产和股权出售
2017年本公司与拉萨市城市投资经营有限公司（以下简称“拉萨城投经营公司”）签订《水泥熟料产能指标置换协议》，约定祁连山作为实际控制人将下属子公司红古水泥公司60万水泥熟料产能、甘谷水泥公司30万水泥熟料产能、夏河水泥公司30万水泥熟料产能指标转让给拉萨城投经营公司，置换产能用于拉萨城投经营公司投资的位于拉萨达孜县拉萨城投公司新建水泥项目，转让总价10,176.00万元。拉萨城投公司完成工商注册后，将对应的转让费分别支付给三家子公司，三家子公司收到转让费后开具产能转让发票。2017年末拉萨城投公司成立，2018年各方股东均以货币资金出资到位，其中祁连山出资15,925.00万元，持股比例35%。2018年11月红古水泥公司、甘谷水泥公司、夏河水泥公司分别按照上述价格对拉萨城投祁连山水泥有限公司开出无形资产产能转让的增值税发票，并进行账务处理，上述三家公司利润总额合计增加9,600.00万元，由于该交易为顺流交易，未实现损益部分需要在合并层面抵消，故该关联交易实际导致本期合并利润总额增加6,240.00万元。
……
……
14、长期股权投资
其他说明
注1：本公司2017年12月8日第七届二十二次董事会审议通过了《关于投资拉萨城投祁连山水泥项目的议案》、《关于签署拉萨城投祁连山水泥项目合作协议书的议案》两项议案，本公司决定与拉萨市城市建设投资经营有限公司共同出资45,500.00万元成立拉萨城投公司，其中本公司持股35.00%，本期出资15,925.00万元。
注2：本公司本期对拉萨城投公司投资减少3,360.00万元，主要系与拉萨城投公司发生顺流交易9,600.00万元，按照持股比例35.00%进行抵消。
http://www.dlsstax.com/index.php?m=Index&c=Content&a=index&cid=82&aid=13669
| 欢迎光临 深圳市欧凯财税顾问有限公司 专业提供代理记账、财税顾问、财务尽调、税务诊断等服务 (http://oukaics.cn/) |
Powered by Discuz! X3 |
