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【中国税务报】代账会计立功 巨额虚开团伙被快速查处
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作者:
欧凯财税
时间:
2019-3-30 00:11
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【中国税务报】代账会计立功 巨额虚开团伙被快速查处
代账会计立功 巨额虚开团伙被快速查处
本报记者 徐卫兴 通讯员 胡庆华 张洞石
两名20多岁男子聚集家族成员，在不到半年的时间里利用他人信息，操控他人领取2534份普通发票，通过互联网向400多家公司销售，虚开金额达1.4亿元。该团伙主要嫌疑人已被移送司法机关。
近日，詹某迪、詹某欣等人被移送司法机关处理。詹某迪、詹某欣只有20多岁，却在不到半年的时间里操控他人注册53家空壳公司，虚开普通发票1.4亿元。此案从案发到侦破仅用了半年时间。
案发:公司不营业只领票，员工心里发慌联名举报
2018年1月19日，原湖北省咸宁市国税局门口突然出现几个神情紧张的女子。她们看上去只有20多岁，声称要向税务机关报案。
原咸宁市国税局案件举报中心立即接待了她们。这些人举报称，自己供职于甲公司，该公司自2017年下半年以来，利用多家公司的营业执照、法定代表人身份证等资料，到湖北温泉、赤壁、咸安等地税务部门领取了
数百份增值税普通发票，金额巨大，怀疑公司实控人涉嫌虚开增值税发票。
举报人中一个叫胡某的表示，与其同来的都是咸宁市人，是甲公司的兼职会计。两个月前，她们受聘于甲公司，负责该公司的代理会计事务。甲公司有两个老总，自称“林总”“王总”。工作两个月以来，胡某和同事发现甲公司有诸多不对劲的地方：公司没有固定名称；办公场所是一间租来的民房；几个员工每天做的事情不是到工商局注册公司，就是到税务局代领发票；每月发工资，都是通过微信、支付宝转账或现金发放。
恰在此时，原赤壁市国税局工作人员发现，由胡某经手注册的几家公司已经开出几百万元金额的发票，却迟迟不见企业缴税，早已超过纳税申报的时间。
税务人员推测这几家公司可能涉嫌偷逃税，立即联系胡某，准备向其了解核实有关情况。
税务人员的询问电话犹如一阵响铃让胡某警醒。她细思极恐：“
公司老总不知道从哪里弄来那么多身份证，每天让我们去注册公司、申领发票，却从不申报缴税，是不是在虚开增值税发票？
现在税务机关都实行实名制办税，每次注册公司、申领发票都由我们出面办理，公司老总从没出过面。要是有啥问题，老板一跑了之，我们这些本地人不就‘背锅’了？”
越想心里越发慌，胡某赶紧向几个同事说出了自己的担忧。商议之后，她们决定一起到税务机关报案。
调查:税警兵贵神速，内查外调确定违法事实
得到举报线索后，原咸宁市国税局稽查人员当天即按照举报人胡某提供的地址，来到位于咸宁市城区岔路口某小区的一处民房前，但敲门无人应答。稽查人员立即联系咸宁市公安局温泉分局经侦大队，提请公安部门提前介入。
税警双方人员联合进入甲公司的办公场所，发现地上、书柜里，到处都是标有公司名称的塑料文件袋，里面装着营业执照、公章、税务登记和税控盘等资料，粗略统计涉及上百家公司。
鉴于涉案公司众多、可能案情复杂，原咸宁市国税局迅速启动税警合作机制，联合警方成立“1·19”税警联合专案工作组。
分析案情后，联合专案组制订了统一部署、统一开展检查行动的方案，确保重要信息互联互通、关键证据相互印证。方案要求，在案件侦办过程中，所有涉案企业不分辖区并案处理，由联合专案组统一安排检查，各开票企业所属管理部门按照统一安排对受票企业开展检查。
专案组分析认为，案件牵涉面广、影响大，要尽快确定犯罪团伙及其违法事实。为提高效率，专案组决定兵分两路：一方面通过收集线索，上报省税务局、国家税务总局，同时联系有关方面调取涉案企业的税控盘IP地址，查询其开票地点，以快速锁定嫌疑人；另一方面，发挥税务专业优势，利用税务总局的云平台及电子底账系统，深入分析涉案企业的纳税申报、发票流等信息，挖掘受票企业更多虚开增值税发票的线索，及时跟踪，并从货物流、运输流、资金流等方面调查取证，固定证据，确定收网抓捕范围。
按照计划，专案组选取了与涉案企业交易金额较大的30家下游企业展开外调，查找证据。
办案人员远赴内蒙古、北京、湖南、江西、广东等地，对30家下游企业实地调查，通过防伪税控认证系统核对这些下游企业的发票信息，发现这些企业从前述“林总”“王总”操控的公司获得了大量增值税发票，品名为钢筋、水泥、砂石及云母等建材，而这与这些下游企业的主营业务并不相符，呈现明显的“变票虚开”特征。
此时，对其余400多家下游受票企业的协查也有了回复，其情况与这30家受票企业的情况基本相同，即从“林总”“王总”操控公司获取的发票信息与企业的主营业务不符，有的企业已失联，有的企业已被当地税务机关认定为非正常户或已被立案调查。
经过大量周密细致的调查取证，专案组基本查清了该团伙涉嫌虚开增值税发票的事实。
结局:嫌疑人机关算尽，到头来难逃法网
专案组外调取得了突破性进展，但案件主要嫌疑人“林总”“王总”一直不见踪迹。
根据举报人胡某提供的线索，甲公司员工都不知道“林总”“王总”的全名，凭口音断定这两人都不是咸宁本地人。办案人员凭办案经验推测，甲公司的“林总”“王总”很可能冒用了他人身份。
在调查过程中，办案人员发现，这个虚开团伙的反侦查意识极强，不仅雇他人办理注册、领票业务，而且主要嫌疑人“林总”“王总”在咸宁城区另外一个小区租了房子，却从来不住，而是一直住酒店，并且一天换一个地方。
税务人员分析，按照规定，每个增值税一般纳税人按照经营范围、规模大小，每月只能申领一定数量的增值税发票，如果超额申领会引起税务部门的注意并被核查。为了不引起税务部门的注意、躲避税务稽查，该团伙采取“人海战术”，不断注册空壳公司申领发票，开完发票后就让公司“死亡”。
由于嫌疑人未在注册公司、领取发票等环节留下信息，锁定其真实身份的调查工作陷入僵局。此时，专案组再次与胡某等举报人联系，让其回想是否有嫌疑人的照片等线索。胡某突然想起有次聚餐时录过一个小视频。很快，公安部门锁定了该犯罪团伙主要嫌疑人“林总”“王总”的真实身份：两人一个叫詹某迪，一个叫詹某欣，都只有20多岁，是堂兄弟关系，南方某省人。詹某欣、詹某迪立即被网上追逃。
经过一系列精心部署，2018年5月底，詹某迪被深圳市公安部门抓获，詹某欣等9名犯罪团伙成员投案自首。
面对专案组摆出的大量证据，詹某迪、詹某欣相继交代了自己涉嫌虚开发票的违法犯罪情况。
联合专案工作组最终证实：2017年，詹某迪与詹某欣在咸宁某小区租下两套房子，一套作为办公地点，一套作为居住地，两人分别以“王总”“林总”的名义进行虚开发票违法犯罪活动。他们通过互联网上的QQ群购买注册公司所需要的个人身份资料，同时聘用不明真相的胡某、谭某等人，在不到半年的时间里先后注册了53家空壳公司，以这些公司的名义领取增值税普通发票2534份，每张空白发票以200元~300元不等的价格在互联网上出售，虚开发票金额高达1.4亿元。有关交易全部通过QQ群沟通联系，网上进行，受票企业多达400余家。仅在查抄现场，专案组就搜出了用于作案的50多张身份证和400多张银行卡。
由于虚开增值税金额巨大，涉嫌犯罪，目前该团伙主要嫌疑人詹某迪、詹某欣等已被依法移送司法机关处理。
后续:因举报有功，代账会计不仅免罚还被奖励
回想起整个涉税虚开案件始末，如今已重新找到工作的胡某仍心有余悸：“当初一不小心，差点就遭了殃。干代账会计这一行，要是上了税收违法‘黑名单’，那就要失业了。幸亏税警部门帮助，不仅还了我们清白，也让我们‘吃一堑、长一智’，今后我们会做好会计本职，防范涉税风险的。”
在詹某迪和詹某欣的税收违法行为被税警部门查实处理，涉及税款被依法征缴入库后，鉴于在案件侦破过程中提供的线索和证据翔实程度，因参与、经手虚开增值税发票本应遭受税务处罚的胡某不仅被免于处罚，还因举报有功，获得了500元的举报奖金。
“虚开或接受虚开，都是定时炸弹。会计中介要认清事实，注意防范涉税风险，严格遵守法律法规，严禁帮助不法分子注册空壳公司做假账，申领发票虚开。如果发现企业明显存在没有真实货物交易、发票注明内容与实际不相符等情况，要及时向税务部门举报。现在办税都是实名制，一次虚开就会无所遁形，并且会在职业履历上留下污点，终会得不偿失。”国家税务总局咸宁市税务局稽查局局长刘元提醒道。
打击虚开：四个关键经验值得总结
国家税务总局咸宁市税务局稽查局执行科科长 唐先顺
咸宁“1·19”虚开案涉及多个省市众多企业，金额巨大，但在税务机构改革的关键时期，案件仅用半年时间就全面告破。作为全程参与案件侦破工作的一线稽查人员，我认为有四点经验非常关键，值得总结。
一是注重税收普法宣传，依靠群众获取稽查线索。此案由举报牵出，线索由犯罪嫌疑人所操控空壳公司的财务人员举报，可信度和准确率高。这与税务机关近年来重视税法宣传和税收业务培训密不可分，正是这些法制知识引导，有关财务人员意识到了所从事工作的风险，及时举报。加强对会计从业人员的法律、法规和税收业务培训，应是未来税收宣传和培训的一个重点。
二是注重提高办案效率，兵贵神速。本案中，在预审阶段，犯罪嫌疑人称，他们之所以在3个月的时间里领取了2534份普通发票，就是利用新开公司的合理申报期打一个时间差，3个月后立即跑路。在接到举报线索的当天下午，稽查人员就赶到了犯罪嫌疑人的公司，这让犯罪嫌疑人措手不及，来不及销毁证据。接到举报线索后快速出击，是本案得以快速突破的关键。税务稽查人员在提升业务素质的同时，也需要增强主动意识和快速行动能力。
三是注重金税三期系统应用，深度挖掘平台功能。本案中，接到举报后，办案人员充分利用金税三期系统的平台优势和后台功能，通过系统检索和软件开发公司的后台支持，迅速掌握了犯罪嫌疑人公司的注册、普票领用以及开具金额和受票方等信息。大数据支持不仅减少了工作量，而且提高了办案效率，使案件得以在较短的时间里取得重大突破。
四是注重发挥专业优势，深入开展税警合作。在本案侦办过程中，税务机关基于案件的复杂性和重要性，第一时间提请警方介入，在发挥税务专业优势开展涉税数据比对分析的同时，及时向公安经侦部门传递犯罪嫌疑人的普票领用、开具和受票人等基本信息，经侦部门发挥所长，快速查明犯罪嫌疑人的资金流、行踪等信息，及时抓捕，固定证据。这个协作机制为案件快速查清、结案打下了坚实基础。
防范虚开： 要从源头严密织网
国家税务总局咸宁市税务局稽查局局长 刘元
本案中，犯罪团伙通过网上大量购买他人证件、雇佣他人大肆注册空壳企业，利用税收管理时间差，疯狂操控虚开增值税发票牟利，金额巨大，其嚣张程度令人震惊，税务机关必须尽快采取有效措施应对挑战。从目前来看，有效防范此类虚开，必须从源头上采取有针对性的严密管理措施。
从本案的作案手段来看，不法分子利用他人信息注册空壳公司，雇佣他人申领发票，自己通过网上对外虚开，深藏不露，集中虚开后便走逃，税务机关按照日常管理方式很难及时发现。
防治此类虚开，税务机关必须在日常管理中严把第一道关，完善大数据平台信息建设，对注册登记人员通过人脸识别等方式确认身份，全面推行“面宣面签”制度，要求有涉税风险的纳税人到场办理注册登记等业务，为高风险企业提前“体检”，在事前阻止空壳企业操控他人骗领增值税发票。
对于具有长期零申报、顶格申领开具发票、高频率短时间开具大额发票等特征的企业，要定期实施异常信息核查，对其进销项商品品名是否相符、开票信息与申报情况是否相符、普通发票是否长期未核销且大量作废等情况开展评估核查，做好事中监控，及时发现虚开行为。
在日常管理环节，一旦发现疑点突出的企业，要及时启动税警合作机制，发挥税警双方各自的专业优势，密切协作，争取在尽可能短的时间内取得翔实证据，挽回税收损失。
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