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【上市公司税讯】一拖股份：收获机子公司不符合财税【2018】70号农业机械装备增值税期末留抵额退税条件，且已停产、再无销项税额，故留底税额形成损失、计提减值准备1241万元

一拖股份(601038.SH)于2019年5月17日发布公告、答复上交所年报问询事项，其中子公司一拖（洛阳）收获机械有限公司因不满足财税【2018】70号增值税期末留抵税额退还条件，且已停产、再无销项税额，故留底税额形成损失、计提减值准备1,241万元。“其他资产损失主要为对公司全资子公司一拖（洛阳）收获机械有限公司（以下简称“收获机公司”）报告期末留抵的1,241万元增值税计提全额减值损失。根据财税【2018】70号文件规定，收获机公司不满足增值税期末留抵税额退还条件且该公司已经处于停止生产经营状态，无销项税额可以抵扣，实质上该项留底税额已形成损失，因此计提减值准备1,241万元。综上，公司不存在年末集中计提减值等不当盈余管理的情形。”

大力税手注：《关于2018年退还部分行业增值税留抵税额有关税收政策的通知》财税〔2018〕70号：一、退还期末留抵税额的行业企业范围退还增值税期末留抵税额的行业包括装备制造等先进制造业、研发等现代服务业和电网企业，具体范围如下：（一）装备制造等先进制造业和研发等现代服务业。按照国民经济行业分类，装备制造等先进制造业和研发等现代服务业包括专用设备制造业、研究和试验发展等18个大类行业，详见附件《2018年退还增值税期末留抵税额行业目录》。纳税人所属行业根据税务登记的国民经济行业确定，并优先选择以下范围内的纳税人：1.《中国制造2025》明确的新一代信息技术、高档数控机床和机器人、航空航天装备、海洋工程装备及高技术船舶、先进轨道交通装备、节能与新能源汽车、电力装备、农业机械装备、新材料、生物医药及高性能医疗器械等10个重点领域。2.高新技术企业、技术先进型服务企业和科技型中小企业。……（一）各省（包括自治区、直辖市、计划单列市，下同）财政和税务部门要根据财政部和税务总局确定的各省2018年装备制造等先进制造业、研发等现代服务业退还期末留抵税额规模，顺应国家宏观政策导向，兼顾不同规模、类型企业，确定本省退还期末留抵税额的纳税人，于2018年8月31日前将纳税人名单及拟退税金额报财政部和税务总局备案。

《601038 一拖股份对上海证券交易所关于2018年年度报告事后审核问询函的回复公告》【2019.5.17】详细披露如下:http://www.cninfo.com.cn/new/disclosure/detail?plate=&orgId=gshk0000038&stockCode=601038&announcementId=1206277469&announcementTime=2019-05-17

（4）分季度列示各项资产减值计提情况，说明是否存在年末集中计提减值等不当盈余管理的情形及合理性。

公司2018年资产减值损失和信用减值损失合计为2.32亿元，其中前三季度0.55亿元，四季度为1.77亿元。分季度列示各项资产减值计提情况如下表：

⑤其他资产损失

其他资产损失主要为对公司全资子公司一拖（洛阳）收获机械有限公司（以下简称“收获机公司”）报告期末留抵的1,241万元增值税计提全额减值损失。根据财税【2018】70号文件规定，收获机公司不满足增值税期末留抵税额退还条件且该公司已经处于停止生产经营状态，无销项税额可以抵扣，实质上该项留底税额已形成损失，因此计提减值准备1,241万元。

综上，公司不存在年末集中计提减值等不当盈余管理的情形。

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