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标题: 增值税一般纳税人适用税率开错（例如应开13%税率的但是开成9%）或将适用税率开成征... [打印本页]
作者: 欧凯财税    时间: 2019-6-14 23:31
标题: 增值税一般纳税人适用税率开错（例如应开13%税率的但是开成9%）或将适用税率开成征...

增值税一般纳税人适用税率开错（例如应开13%税率的但是开成9%）或将适用税率开成征收率，发票已跨月无法作废，应如何申报增值税？

信息来源：国家税务总局深圳市税务局发布时间：2019-06-13 16:00浏览量：86打 印| A+| A-

当期应按照实际开具的增值税发票上注明的销售额和税额进行申报，若按照征收率开具的可向主管税务机关申请异常比对通过申报。在申报填列时，应根据开发发票的对应税率和征收率分别填列在申报对应列次。申报当期若重新开具正确的增值税发票情况下，需要将错误和正确的所有发票进行申报缴纳税款，待次月或次季度所属期开具红字发票后进行申报。　例：纳税人3月开具错误发票20万9％税率，当月重新开具了20万13％的正确发票，在4月申报期进行申报时，申报销售额应为40万元。4月份发现冲红3月错误发票20万元9％税率，5月申报期申报时销售额应为－20万元。


http://shenzhen.chinatax.gov.cn/sztax/gzcy_nszx_zxrd/201906/ddcad9efa7e84d93b6937d5e07f22734.shtml





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