深圳市欧凯财税顾问有限公司 专业提供代理记账、财税顾问、财务尽调、税务诊断等服务

标题: 出口退税疑点处理方法(深圳税局) [打印本页]
作者: 欧凯财税    时间: 2019-6-25 00:16
标题: 出口退税疑点处理方法(深圳税局)

出口退税疑点处理方法(深圳税局)


1、海关出口商品代码、名称、退税率调整对应表中调整前商品码（ XXX）与海关数据中的（XXX）不一致
       企业自查申报数据，如确实属于调整了商品编码的，应填报《海关出口商品代码、名称、退税率调整对应表》，调整前后的商品代码大类应相同，退税率应一致(老王注：对于需要填写调整表的，明细申报表中的“商品代码”应录调整前的代码即报关单显示的，“申报商品代码”录调整表中的调整后代码)

2、出口报关单（XXXX）非跨境贸易人民币结算业务，业务类型应不包含KJ标识
     企业自查并修改申报数据(老王注：只有人民币报关的出口，才需要在明细表中的“业务代码”选择"KJ",外币报关但人民币结算的不属于跨境贸易人民币业务，应按正常出口操作申报)

3、总局代理出口货物证明数据中无此代理出口货物证明（XXX）
       企业自查申报数据，无电子信息的应待有信息再申报。(老王注：在使用代理出口货物证明申请退税时，代理证明号应录20位，即18位代理证明号+两位项号，如果确实录入正确还提示无此代理证明的话，那说明该代理证明信息不齐)

5、没有从电子底账系统取得发票（XXX）的详细信息
      若该增值税专用发票为2017年1月1日之后开具的，建议暂不申报，等有底账信息后再申报（一般最晚7个工作日后会有信息），或者正常申报并附送纸质发票，待税务机关处理。若该增值税专用发票为2017年1月1日之前开具的，直接正常申报并附送纸质发票。

6、该发票（XX）已用于抵扣，不能办理免退税申报
       企业自查申报数据，如该发票为内销发票已抵扣，不可再申报退税；如该发票误抵扣，企业需先做进项转出后再申报退税；如该发票只做了认证未抵扣，可申报后由税务机关核实情况后处理。

来源：深圳市税务局第二分局





欢迎光临 深圳市欧凯财税顾问有限公司 专业提供代理记账、财税顾问、财务尽调、税务诊断等服务 (http://oukaics.cn/) Powered by Discuz! X3