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作者: 欧凯财税 时间: 2020-3-19 10:28
标题: 【新三板税讯】迈达科技：因将单位承担的生产、研发和销售人员五险一金、职工福利...
【新三板税讯】迈达科技：因将单位承担的生产、研发和销售人员五险一金、职工福利费和工会经费共246.69万元确认为“管理费用”，现作为前期会计差错、追溯调整到2018年主营业务成本、研发费用和销售费用科目
迈达科技(430220.OC)于2020年3月13日发布公告，披露公司因将单位负担的生产、研发和销售人员的五险一金、职工福利费和工会经费均计入“管理费用”科目，现作为前期会计差错、按照职工提供服务的受益对象，对 2018年度报表进行了追溯调整——计入相关的成本费用项目。调减2018年度管理费用246.69万元，调增研发费用81.11万元、调增主营业务成本85.60万元、调增销售费用79.97万元。
具体差错更正事项如下：1）、生产人员及车间管理人员五险一金、职工福利费和工会经费85.60万元：计入主营业务成本，同时减少管理费用；2）、研发人员的的五险一金、职工福利费和工会经费81.11万元，计入研发费用，同时减少管理费用；3）、销售人员的五险一金、职工福利费和工会经费79.97万元，计入销售费用，同时减少管理费用。
一、更正概述
按照《企业会计准则第 28 号一会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号一财务信息的更正及相关披露》（2018 年修订）等相关文件的的要求，公司对前期会计差错予以追溯更正。
公司负担的五险一金、职工福利费和工会经费均在“管理费用”科目下核算，现严格按照职工提供服务的受益对象计入相关的成本费用。具体差错更正事项如下：
1、生产人员及车间管理人员的五险一金、职工福利费和工会经费，计入主营业务成本，同时减少管理费用；
2、研发人员的的五险一金、职工福利费和工会经费，计入研发费用，同时减少管理费用；
3、销售人员的五险一金、职工福利费和工会经费，计入销售费用，同时减少管理费用。
......
六、本次会计差错更正对公司的影响
（一）采用追溯调整法
根据《企业准则第 28 号-会计政策、会计估计变更和差错更正》的规定， 公司对 2018年度报表相关科目进行了追溯调整前期会计差错对比较期间财务报表主要数据的影响如下：
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