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标题: 【上市公司税讯】蓝海华腾：往期软件产品即征即退增值税作为不征税收入、未缴纳所... [打印本页]
作者: 欧凯财税 时间: 2020-9-6 13:41
标题: 【上市公司税讯】蓝海华腾：往期软件产品即征即退增值税作为不征税收入、未缴纳所...
【上市公司税讯】蓝海华腾：往期软件产品即征即退增值税作为不征税收入、未缴纳所得税，自查补缴所得税129.18万元、滞纳金13万元——系对财税[2012]27号不征税收入的理解偏差所致
蓝海华腾（300484.SZ）曾于2016年3月9日发布公告，披露往期收到软件企业增值税即征即退收入作为不征税收入处理、未缴纳所得税，在2013年度税务自查中，公司发现对财税[2012]27号文（2012年4月20日颁布，自2011年1月1日起执行）第五条规定的关于上述收入可以作为不征税收入的理解存在偏差，自查补缴了2011-2012年相关所得税129.18万元、滞纳金13万元：“公司于2014年1月主动补缴2012年取得增值税退税收入涉及的企业所得税110.20万元、滞纳金13.00万元，补缴2011年取得增值税退税收入涉及的企业所得税18.98万元、滞纳金0元（由于公司在2011年企业所得税汇算清缴后多缴税款，本次补缴2011年企业所得税不存在滞纳金）。”
报告期内，公司所得税费用情况如下：
2013年度当期所得税为989.60万元，同比增长158.48%，主要系2013年利润总额增幅较大，2013年增值税退税收入缴纳企业所得税，以及补缴的2011年和2012年增值税退税收入涉及的企业所得税计入2013年度所致。其中，2013年度当期所得税金额为860.42万元；补缴2011年度及2012年度所得税129.18万元。
补缴以前年度企业所得税系公司2011年度和2012年度收到软件企业增值税即征即退收入，在2013年度税务自查中，公司发现对财税[2012]27号文（2012年4月20日颁布，自2011年1月1日起执行）第五条规定的关于上述收入可以作为不征税收入的理解存在偏差，故公司于2014年1月主动补缴2012年取得增值税退税收入涉及的企业所得税110.20万元、滞纳金13.00万元，补缴2011年取得增值税退税收入涉及的企业所得税18.98万元、滞纳金0元（由于公司在2011年企业所得税汇算清缴后多缴税款，本次补缴2011年企业所得税不存在滞纳金）。
深圳市南山区国家税务局于2014年2月18日出具《关于深圳市蓝海华腾技术股份有限公司税收情况说明》，证明公司上述补缴税款及产生的滞纳金属于企业自查补税，不属于重大税务违法违章行为。
2014年度当期所得税为826.52万元，同比下降16.48%。其中，2014年度当期所得税费用为818.10万元；税务自查补缴2012-2013年企业所得税8.43万元。
2014年税务自查还补缴2011-2013年增值税64.07万元。深圳市南山区国家税务局分别于2014年7月11日和2015年1月9日出具《深圳市国家税务局证明》，证明未发现公司在2014年1月1日至2014年12月31日期间有重大税务违法违章记录。
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