【上市公司税讯】康跃科技：拟以14.14亿元现金收购标的股权，标的公司在销售时仅计... - 深圳市欧凯财税顾问有限公司专业提供代理记账、财税顾问、财务尽调、税务诊断等服务

【上市公司税讯】康跃科技：拟以14.14亿元现金收购标的股权，标的公司在销售时仅计提增值税、在开票时才申报纳税，故未开票收入未申报缴纳增值税，导致2019年末应交增值税较上年同期增加1651万元——标的四家主体已补申报、并获税局批准可一年内分期缴纳应交未交税款

康跃科技（300391.SZ）于2020年9月10日发布公告，披露康跃科技拟以14.14亿元现金收购长江星52.7535%股权，长江星2019年末应交增值税较2018年末增加1651万元（增幅43.18%），主要系标的公司账面按照销售收入计提增值税，根据当期实际开具的发票金额向税务机关申报缴纳增值税，因此报告期内部分未开具发票的销售收入未向税务机关申报缴纳增值税，导致标的公司账面应交增值税金额较高。包括：①长江源2019年部分销售计提增值税后，因未开具发票未向税务机关申报纳税；②2019年标的公司收购舒惠涛后，舒惠涛年末申报增值税后尚未缴纳。

截至2020年9月10日，标的公司长江星已向国家税务机构申报补缴截止2020年3月末之前实现销售未向税务机关申报纳税的应交税费，其中国家税务总局公安县税务局已批准长江星、长江丰、长江源和永瑞元应交未交的税款用一年时间分期缴纳。

大力税手注：本次重大资产重组，康跃科技通过支付现金方式收购长江连锁、财通资本、王冬香持有的长江星（湖北长江星医药股份有限公司）52.7535%股权，本次交易合计对价为141,379.33万元。

根据中审亚太所出具的中审亚太审字（2020）020515号的标准无保留意见的审计报告，长江星最近两年及一期的模拟报表财务数据如下：

报告期内，标的公司应交税费主要为应交增值税和企业所得税。2018年末、2019年末及2020年3月末标的公司应交税费金额分别为4,926.27万元、7,197.74万元及7,962.04万元。2019年末应交税费余额较2018年末增长46.11%，主要系标的公司应交增值税和企业所得税增加较多所致。标的公司账面按照销售收入计提增值税，根据当期实际开具的发票金额向税务机关申报缴纳增值税，因此报告期内部分未开具发票的销售收入未向税务机关申报缴纳增值税，导致标的公司账面应交增值税金额较高。

标的公司2019年末应交增值税较2018年末增加43.18%，主要系①长江源2019年部分销售计提增值税后，因未开具发票未向税务机关申报纳税；②2019年标的公司收购舒惠涛后，舒惠涛年末申报增值税后尚未缴纳。

截至本报告书出具日，标的公司已向国家税务机构申报补缴截止2020年3月末之前实现销售未向税务机关申报纳税的应交税费。其中国家税务总局公安县税务局已批准长江星、长江丰、长江源和永瑞元应交未交的税款用一年时间分期缴纳。

标的公司2019年末应交企业所得税较2018年末增加102.76%，主要系长江丰应交所得税增加所致，长江丰已于2020年6月申报所得税汇算清缴。

深圳市欧凯财税顾问有限公司 专业提供代理记账、财税顾问、财务尽调、税务诊断等服务

深圳市欧凯财税顾问有限公司专业提供代理记账、财税顾问、财务尽调、税务诊断等服务