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标题: 【预披露税讯】零点有数：自新三板挂牌以来及IPO申报期间，补缴税款共计188.14万元... [打印本页]
作者: 欧凯财税    时间: 2020-12-20 22:54
标题: 【预披露税讯】零点有数：自新三板挂牌以来及IPO申报期间，补缴税款共计188.14万元...

【预披露税讯】零点有数：自新三板挂牌以来及IPO申报期间，补缴税款共计188.14万元，滞纳金43.74万元

零点有数于2020年12月9日提交招股书申报稿，披露公司自2017年2月在新三板挂牌以来及IPO申报期间，补缴税款共计188.14万元，滞纳金43.74万元。详细梳理如下：

序号

补缴主体

缴送机关

补缴税种

应缴金额（万元）

补缴金额（万元）

滞纳金金额（万元）

备注

1

零点有数

北京市门头沟区地方税务局

2017年12月城市维护建设税

4.21

4.21

0

工作人员疏忽所致

2

国家税务总局北京市门头沟区税务局

2018年企业所得税

62.51

39.47

6.57

系新三板挂牌和申报IPO期间会计差错更正重新申报产生的补缴税款

3

北京调查

北京市朝阳区地方税务局

2016年企业所得税

182.59

19.2

0.89

因为当年度汇算清缴对部分费用进行加计扣除，后续税务部门认定该不得加计扣除所致

4

国家税务总局北京市朝阳区税务局

2017年企业所得税

336.56

50.18

17.56

系新三板挂牌和申报IPO期间会计差错更正重新申报产生的补缴税款

5

2018年企业所得税

427.64

55.38

9.28

6

北京指标

国家税务总局北京市朝阳区税务局

2018年企业所得税

3.06

3.72

0.62

7

广州零点

国家税务总局广州市越秀区税务局

2014年企业所得税

40.5

7.44

5.65

8

2015年企业所得税

37.55

2.98

1.72

9

2016年企业所得税

114.31

2.54

1.38

10

上海贯幸

国家税务总局上海市杨浦区税务局

2019年增值税及增值税附加税

1.23

1.23

0.06

系因自行适用加计抵减政策，后续税务局核实认为不符合条件所致

11

2020年1月增值税

1.73

1.73

0.01

工作人员疏忽导致增值税申报表填写错误，更正申报报表所致

12

广州贯信

国家税务总局广州市南沙区税务局

2020年1-3月个人所得税

0.06

0.06

0

因工作人员疏忽未及时申报个人所得税，后续补缴所致

合计

1211.95

188.14

43.74


资料来源：招股书、大力税手整理

大力税手注：2017年2月15日在全国中小企业股份转让系统挂牌并公开转让证券代码为：870941，证券简称为：零点有数；2018年12月13日终止挂牌交易。

《北京零点有数数据科技股份有限公司1-1 招股说明书（申报稿）》【2020.12.9】详细披露如下：

五、公司报告期内违法违规行为及受到处罚的情况

（一）发行人报告期内违法违规行为及受到处罚的情况

国家税务总局北京市门头沟区税务局第一税务所2019年3月6日出具《税务行政处罚决定书（简易）》（京门一税简罚【2019】6000558号），零点有数因2018年9月印花税（技术合同）未按期进行申报，根据《中华人民共和国税收征收管理法》第62条被处以600元罚款。

国家税务总局北京市朝阳区税务局第一税务所2019年3月5日出具《税务行政处罚决定书（简易）》（京朝一税简罚【2019】6000182号、京朝一税简罚【2019】6000183号和京朝一税简罚【2019】6000185号），公司子公司北京调查、北京远景和北京指标因2018年9月印花税（技术合同）未按期进行申报，根据《中华人民共和国税收征收管理法》第62条分别被处以600元罚款。西安市雁塔税务局2017年2月10日在《发票挂失声明申请审批表》出具主管税务机关发票管理环节意见，西安零亚因增值税普通发票丢失，根据《中华人民共和国发票管理办法》被处以800元罚款。

公司上述处罚主要由于财务人员疏忽未及时按照规定申报印花税、未妥善保管有关凭证，金额较小，且公司已及时缴纳罚款，未来将进一步加强财务管理，杜绝此类违规情形的发生。上述处罚不会对公司业务经营产生重大影响。

保荐人及发行人律师认为，上述处罚主要为对印花税未按时申报、未妥善保管有关凭证的处罚，性质轻微，且处罚金额较小，不属于重大违法违规，不会对公司持续经营产生重大不利影响，且公司已采取整改措施，上述处罚不会对发行人本次发行上市构成实质性法律障碍。

除上述情况外，报告期内，公司不存在其他因违反相关法律、行政法规而受到行政处罚的情形。

（二）发行人三板挂牌以来税收滞纳金缴纳情况

自新三板挂牌以来，发行人及其子公司存在因未及时缴纳相关税款被征收滞纳金的情形。具体情况如下表所示：


上述税收滞纳金发生的具体原因如下：

（1）发行人补缴2017年12月城市维护建设税并产生滞纳金，系因为发行人工作人员疏忽，当期未及时缴纳税款；
（2）北京调查于2017年补缴2016年企业所得税并产生滞纳金，系因为当年度汇算清缴对部分费用进行加计扣除，后续税务部门认定该部分费用不得加计扣除，因此补缴该部分税款；
（3）发行人及北京指标补缴2018年企业所得税、北京调查补缴2017年及2018年企业所得税、广州零点补缴2014年至2016年企业所得税并产生滞纳金，系因为公司新三板挂牌期间和申报IPO期间会计差错更正重新申报产生的补缴税款；
（4）上海贯幸补缴2019年增值税及附加税并产生滞纳金，系因为当年上海贯幸适用加计抵减政策，后续税务局核实认为上海贯幸不符合加计抵减政策要求，并要求补缴相关税款；缴纳2020年1月增值税滞纳金，系因工作人员疏忽导致增值税申报表填写错误，上海贯幸更正申报报表产生的滞纳金；
（5）广州贯信补缴2020年1-3月个人所得税并产生滞纳金，系因广州贯信设立前期仅一名员工，因工作人员疏忽未及时申报个人所得税，后续补缴相关税款及滞纳金。

公司及时按审计结果对以前年度税额进行了补缴，并缴纳了滞纳金，不存在偷税、逃税的情形。

发行人及其控股子公司支付的滞纳金均不属于行政处罚，亦不属于重大违法违规行为，发行人及其子公司已取得主管税务机关出具的涉税信息查询结果告知书/合规证明，上述情形不会构成本次发行上市实质性法律障碍。

为避免同类事件再次发生，公司进一步加强了对涉税事项的流程跟进及审核管理力度，明确财务部税务会计岗、财务经理岗对应涉税环节的具体职责，强化了审计部职责，并进一步规定了相关人员违反职责时需要承担的责任，就财务流程中涉税记录环节每月定时追踪、复核，形成内控核查记录。同时，公司进一步完善了《零点集团财务管理规定》、《内部审计制度》、《控股子公司管理制度》等系列内控管理制度，进一步加强对公司及子公司的业务流程的优化与管控。

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