我国签订的多边税收条约以及税收协定

linliangdian

我国签订的多边税收条约

名称 Designation 签署日期 Signed on 生效日期 Effective from 执行日期 Applicable since 多边税收征管 互助公约 2013.8.27 2016.02.01 2017.01.01 金融账户涉税信息 自动交换多边主管 当局间协议 2015.12.16 实施税收协定相关措 施以防止税基侵蚀和 利润转移的多边公约 2017.06.07

我国签订的避免双重征税协定一览表

序号 Serial No. 国家或地区 Jurisdiction 签署日期 Signed on 生效日期 Effective from 执行日期 Applicable since 1 日本 JAPAN 1983.9.6 1984.6.26 1985.1.1 2 美国 U.S.A. 1984.4.30 1986.11.21 1987.1.1 3 法国 FRANCE 1984.5.30 1985.2.21 1986.1.1 法国 FRANCE 2013.11.26 2014.12.28 2015.1.1 4 英国 U.K. 1984.7.26 1984.12.23 1985.1.1 英国 U.K. 2011.6.27 2013.12.13 中（china）：2014.1.1 英（UK）：所得税和财产收益税 （Income Tax and Capital Gains Tax）：2014.4.6; 公司税（Corporation Tax）：2014.4.1 5 比利时 BELGIUM 1985.4.18 1987.9.11 1988.1.1 比利时 BELGIUM 2009.10.7 2013.12.29 2014.1.1 6 ①德国 GERMANY 1985.6.10 1986.5.14 1985.1.1/7.1 德国 GERMANY 2014.3.28 2016.4.6 2017.1.1 7 马来西亚 MALAYSIA 1985.11.23 1986.9.14 1987.1.1 8 挪威 NORWAY 1986.2.25 1986.12.21 1987.1.1 9 丹麦 DENMARK 1986.3.26 1986.10.22 1987.1.1 丹麦 DENMARK 2012.6.16 2012.12.27 2013.1.1 10 新加坡 SINGAPORE 1986.4.18 1986.12.11 1987.1.1 新加坡 SINGAPORE 2007.7.11 2007.9.18 2008.1.1 11 加拿大 CANADA 1986.5.12 1986.12.29 1987.1.1 12 芬兰 FINLAND 1986.5.12 1987.12.18 1988.1.1 芬兰 FINLAND 2010.5.25 2010.11.25 2011.1.1 13 瑞典 SWEDEN 1986.5.16 1987.1.3 1987.1.1 14 新西兰 NEW ZEALAND 1986.9.16 1986.12.17 1987.1.1 15 泰国 THAILAND 1986.10.27 1986.12.29 1987.1.1 16 意大利 ITALY 1986.10.31 1989.11.14 1990.1.1 17 荷兰 THE NETHERLANDS 1987.5.13 1988.3.5 1989.1.1 荷兰 THE NETHERLANDS 2013.5.31 2014.8.31 2015.1.1 18 ②捷克斯洛伐克（适用于斯洛伐克） CZECHOSLOVAKIA 1987.6.11 1987.12.23 1988.1.1 19 波兰 POLAND 1988.6.7 1989.1.7 1990.1.1 20 澳大利亚 AUSTRALIA 1988.11.17 1990.12.28 1991.1.1 21 ③南斯拉夫 （适用于波斯尼亚和黑塞哥维那） YUGOSLAVIA（BOSNIA AND HERZEGOVINA） 1988.12.2 1989.12.16 1990.1.1 22 保加利亚 BULGARIA 1989.11.6 1990.5.25 1991.1.1 23 巴基斯坦 PAKISTAN 1989.11.15 1989.12.27 1989.1.1/7.1 24 科威特 KUWAIT 1989.12.25 1990.7.20 1989.1.1 25 瑞士 SWITZERLAND 1990.7.6 1991.9.27 1990.1.1 瑞士 SWITZERLAND 2013.9.25 2014.11.15 2015.1.1 26 塞浦路斯 CYPRUS 1990.10.25 1991.10.5 1992.1.1 27 西班牙 SPAIN 1990.11.22 1992.5.20 1993.1.1 28 罗马尼亚 ROMANIA 1991.1.16 1992.3.5 1993.1.1 罗马尼亚 ROMANIA 2016.7.4 29 奥地利 AUSTRIA 1991.4.10 1992.11.1 1993.1.1 30 巴西 BRAZIL 1991.8.5 1993.1.6 1994.1.1 31 蒙古 MONGOLIA 1991.8.26 1992.6.23 1993.1.1 32 匈牙利 HUNGARY 1992.6.17 1994.12.31 1995.1.1 33 马耳他 MALTA 1993.2.2 1994.3.20 1995.1.1 马耳他 MALTA 2010.10.18 2011.8.25 2012.1.1 34 阿联酋 UNITED ARAB EMIRATES 1993.7.1 1994.7.14 1995.1.1 35 卢森堡 LUXEMBOURG 1994.3.12 1995.7.28 1996.1.1 36 韩国 KOREA 1994.3.28 1994.9.27 1995.1.1 37 俄罗斯 RUSSIA 1994.5.27 1997.4.10 1998.1.1 俄罗斯 RUSSIA 2014.10.13 2016.4.9 2017.1.1 38 巴新 PAPUA NEW GUINEA 1994.7.14 1995.8.16 1996.1.1 39 印度 INDIA 1994.7.18 1994.11.19 1995.1.1 40 毛里求斯 MAURITIUS 1994.8.1 1995.5.4 1996.1.1 41 克罗地亚 CROATIA 1995.1.9 2001.5.18 2002.1.1 42 白俄罗斯 BELARUS 1995.1.17 1996.10.3 1997.1.1 43 斯洛文尼亚 SLOVENIA 1995.2.13 1995.12.27 1996.1.1 44 以色列 ISRAEL 1995.4.8 1995.12.22 1996.1.1 45 越南 VIET NAM 1995.5.17 1996.10.18 1997.1.1 46 土耳其 TURKEY 1995.5.23 1997.1.20 1998.1.1 47 乌克兰 UKRAINE 1995.12.4 1996.10.18 中(China): 1997.1.1 乌(Ukraine): 股利特个人(Dividend,Interest, Royalties and Individual Income Tax):1996.12.17； 企业所得税(corporate IncomeTax):1997.1.1 48 亚美尼亚 ARMENIA 1996.5.5 1996.11.28 1997.1.1 49 牙买加 JAMAICA 1996.6.3 1997.3.15 1998.1.1 50 冰岛 ICELAND 1996.6.3 1997.2.5 1998.1.1 51 立陶宛 LITHUANIA 1996.6.3 1996.10.18 1997.1.1 52 拉脱维亚 LATVIA 1996.6.7 1997.1.27 1998.1.1 53 乌兹别克斯坦 UZBEKISTAN 1996.7.3 1996.7.3 1997.1.1 54 孟加拉国 BANGLADESH 1996.9.12 1997.4.10 中(China)98.1.1 孟(Bangladesh)98.7.1 55 ④南斯拉夫联盟（适用于塞尔维亚和黑山） YUGOSLAVIA(SERBIA AND MONTENEGRO) 1997.3.21 1998.1.1 1998.1.1 56 苏丹 SUDAN 1997.5.30 1999.2.9 2000.1.1 57 马其顿 MACEDONIA 1997.6.9 1997.11.29 1998.1.1 58 埃及 EGYPT 1997.8.13 1999.3.24 2000.1.1 59 葡萄牙 PORTUGAL 1998.4.21 2000.6.7 2001.1.1 60 爱沙尼亚 ESTONIA 1998.5.12 1999.1.8 2000.1.1 61 老挝 LAOS 1999.1.25 1999.6.22 2000.1.1 62 塞舌尔 SEYCHELLES 1999.8.26 1999.12.17 2000.1.1 63 菲律宾THE PHILIPPINES 1999.11.18 2001.3.23 2002.1.1 64 爱尔兰 IRELAND 2000.4.19 2000.12.29 中(China)2001.1.1 爱(Ireland)2001.4.6 65 南非 SOUTH AFRICA 2000.4.25 2001.1.7 2002.1.1 66 巴巴多斯 BARBADOS 2000.5.15 2000.10.27 2001.1.1 67 摩尔多瓦 MOLDOVA 2000.6.7 2001.5.26 2002.1.1 68 卡塔尔国 KATAR 2001.4.2 2008.10.21 2009.1.1 69 古巴 CUBA 2001.4.13 2003.10.17 2004.1.1 70 委内瑞拉 VENEZUELA 2001.4.17 2004.12.23 2005.1.1 71 尼泊尔 NEPAL 2001.5.14 2010.12.31 2011.1.1 72 哈萨克斯坦 KAZAKHSTAN 2001.9.12 2003.7.27 2004.1.1 73 印度尼西亚 INDONESIA 2001.11.7 2003.8.25 2004.1.1 74 阿曼 OMAN 2002.3.25 2002.7.20 2003.1.1 75 尼日利亚 NIGERIA 2002.4.15 2009.3.21 2010.1.1 76 突尼斯 TUNIS 2002.4.16 2003.9.23 2004.1.1 77 伊朗 IRAN 2002.4.20 2003.8.14 2004.1.1 78 巴林 BAHRAIN 2002.5.16 2002.8.8 2003.1.1 79 希腊 GREECE 2002.6.3 2005.11.1 2006.1.1 80 吉尔吉斯 KYRGYZSTAN 2002.6.24 2003.3.29 2004.1.1 81 摩洛哥 MOROCCO 2002.8.27 2006.8.16 2007.1.1 82 斯里兰卡 SRILANKA 2003.8.11 2005.5.22 2006.1.1 83 特立尼达和多巴哥 TRINIDAD AND TOBAGO 2003.9.18 2005.5.22 针对不同所得项目分别于 2005.6.1和2006.1.1起执行 84 阿尔巴尼亚 ALBANIA 2004.9.13 2005.7.28 2006.1.1 85 文莱 BRUNEI 2004.9.21 2006.12.29 2007.1.1 86 阿塞拜疆 AZERBAIJAN 2005.3.17 2005.8.17 2006.1.1 87 格鲁吉亚 GEORGIA 2005.6.22 2005.11.10 2006.1.1 88 墨西哥 MEXICO 2005.9.12 2006.3.1 2007.1.1 89 沙特阿拉伯 SAUDI ARABIA 2006.1.23 2006.9.1 2007.1.1 90 阿尔及利亚 ALGERIA 2006.11.6 2007.7.27 2008.1.1 91 塔吉克斯坦 Tajikistan 2008.8.27 2009.3.28 2010.1.1 92 埃塞俄比亚 ETHIOPIA 2009.5.14 2012.12.25 2013.1.1 93 土库曼斯坦 TURKMENISTAN 2009.12.13 2010.5.30 2011.1.1 94 捷克 CZECH 2009.8.28 2011.5.4 2012.1.1 95 赞比亚 ZAMBIA 2010.7.26 2011.6.30 2012.1.1 96 叙利亚 SYRIA 2010.10.31 2011.9.1 2012.1.1 97 乌干达 UGANDA 2012.1.11 （尚未生效） 98 博茨瓦纳 BOTSWANA 2012.4.11 （尚未生效） 99 厄瓜多尔 ECUADOR 2013.1.21 2014.3.6 2015.1.1 100 智利 CHILE 2015.5.25 2016.8.8 2017.1.1 101 津巴布韦 ZIMBABWE 2015.12.1 2016.9.29 2017.1.1 102 柬埔寨 CAMBODIA 2016.10.13 （尚未生效）

内地与港澳签订的避免双重征税安排一览表

序号 Serial No. 地区 Region 签署日期 Signed on 生效日期 Effective from 执行日期 Applicable since 1 香港特别行政区 HKSAR 2006.8.21 2006.12.8 内地 (Mainland)： 2007.1.1 香港 (HKSAR)：2007.4.1 2 澳门特别行政区 MCSAR 2003.12.27 2003.12.30 2004.1.1 大陆与台湾签订的避免双重征税协议 序号 Serial No. 地区 Region 签署日期 Signed on 生效日期 Effective from 执行日期 Applicable since 1 台湾 Taiwan 2015.8.25 （尚未生效） 注：（1）截止2016年11月，我国已对外正式签署102个避免双重征税协定，其中98个协定已生效，和香港、澳门两个特别行政区签署了税收安排，与台湾签署了税收协议。 （2）①中国政府于1985年6月10日、1987年6月8日先后与德意志联邦共和国、德意志民主共和国政府签订避免对所得和财产双重征税协定、避免对所得双重征税和防止偷漏税协定。1990年10月3日，德意志联邦共和国与德意志民主共和国统一为德意志联邦共和国，中国政府1985年6月10日与德意志联邦共和国政府签订的避免对所得和财产双重征税协定继续适用于中国和统一以后的德意志联邦共和国。 ②中国政府于1987年6月11日与捷克斯洛伐克社会主义共和国政府签订避免对所得双重征税和防止偷漏税协定。1990年，捷克斯洛伐克社会主义共和国先后改国名为捷克斯洛伐克联邦共和国、捷克和斯洛伐克联邦共和国，上述协定继续适用。1993年1月1日，捷克和斯洛伐克联邦共和国分解为捷克共和国和斯洛伐克共和国，上述协定继续适用于中国和上述两国。2009年8月28日，中国政府与捷克共和国政府签订避免对所得双重征税和防止偷漏税协定，该协定适用于捷克共和国。 ③中国政府于1988年12月2日与南斯拉夫社会主义联邦共和国议会联邦执行委员会（南斯拉夫政府）签订避免对所得和财产双重征税协定，后来南斯拉夫解体，据外交部告，该协定由解体后的各国继承，后来中国政府陆续与解体后的各国政府签订避免对所得和财产双重征税协定，仅有波斯尼亚和黑塞哥维那政府未单独签订，上述协定继续适用于中国和波斯尼亚和黑塞哥维那。 ④中国政府于1997年3月21日与南斯拉夫联盟共和国联盟政府（南斯拉夫联盟政府）签订避免对所得和财产双重征税协定。2003年2月4日，南斯拉夫联盟共和国改国名为塞尔维亚和黑山共和国，上述协定继续适用。2006年6月3日，塞尔维亚和黑山共和国分解为塞尔维亚共和国和黑山共和国，上述协定继续适用于中国和上述两国。 我国签署的税收情报交换协定一览表 序号 Serial No. 国家或地区 Jurisdiction 签署日期 Signed on 生效日期 Effective from 执行日期 Applicable since 1 巴哈马 Bahamas 2009-12-01 2010-08-28 2011-01-01 2 英属维尔京 the British Virgin Islands 2009-12-07 2010-12-30 2011-01-01 3 马恩岛 the Isle of Man 2010-10-26 2011-08-14 2012-01-01 4 根西 Guernsey 2010-10-27 2011-08-17 2012-01-01 5 泽西 Jersey 2010-10-29 2011-11-10 2012-01-01 6 百慕大 Bermuda 2010-12-02 2011-12-31 2012-01-01 7 阿根廷 Argentina 2010-12-13 2011-09-16 2012-01-01 8 开曼 Cayman 2011-09-26 2012-11-15 2013-01-01 9 圣马力诺 San Marino 2012-07-09 2013-04-30 2014-01-01 10 列支敦士登 Liechtenstein 2014-01-27 2014-08-02 2015-01-01

国际运输收入税收处理情况一览表 (空运)

项目 国家（或地区） 依据 1. 互征企业所得税 税款不超过总收入的1.5%：菲律宾    避免双重征税协定（或安排）    2. 互免企业所得税     除项目1所列国家外其他所有与我有税收协定的国家（地区）    避免双重征税协定（或安排）    津巴布韦、土库曼斯坦、叙利亚、秘鲁、马达加斯加、黎巴嫩、阿富汗、扎伊尔、文莱    航空协定税收条款    3. 互免个人所得税     津巴布韦、越南、蒙古、老挝、科威特、孟加拉国、阿曼、文莱、乌克兰、哈萨克斯坦、马尔代夫、乌兹别克斯坦、土库曼斯坦、前苏联、黎巴嫩、吉尔吉斯、白俄罗斯韩国     法国、英国、巴林       航空协定税收条款     税收协定议定书    双边专项国际运输互免税协议 4. 互免间接税              日本、丹麦、新加坡、阿联酋、韩国、印度、毛里求斯、斯洛文尼亚、以色列、乌克兰、牙买加、马来西亚（2000年议定书）、香港、澳门    避免双重征税协定（或安排）           津巴布韦、越南、乌兹别克斯坦、美国、乌克兰、土库曼斯坦、叙利亚、罗马尼亚、秘鲁、阿曼、新西兰、马达加斯加、黎巴嫩、吉尔吉斯、科威特、哈萨克斯坦、以色列、加拿大、文莱、比利时、白俄罗斯    航空协定税收条款             美国、法国、泰国、土耳其、卢森堡、荷兰、芬兰、新加坡、斯里兰卡、巴林、波兰    互免国际运输收入税收协议或换函

国际运输收入税收处理情况一览表 (海运)

项目 国家（或地区） 依据 1. 互征企业所得税    减半征收：泰国、马来西亚、孟加拉、印尼、斯里兰卡       税款不超过总收入的1.5%：菲律宾     避免双重征税协定（或安排）              2. 互免企业所得税        除项目1所列国家外其他所有与我有税收协定（或安排）的国家（或地区）           避免双重征税协定（或安排）       智利、朝鲜、黎巴嫩        阿根廷    海运协定税收条款 互免国际运输收入税收协议或换函    3. 互免个人所得税    前南斯拉夫、克罗地亚、希腊、黎巴嫩    韩国 海运协定税收条款 税收协定议定书 4. 互免间接税              日本、丹麦、新加坡（第8条及议定书）、阿联酋、韩国（第8条及议定书）、印度（第8条及议定书）、毛里求斯、斯洛文尼亚、以色列、乌克兰、牙买加、马来西亚（2000年议定书）、香港     避免双重征税协定（或安排）                    日本、比利时、德国、挪威、丹麦、芬兰、瑞典、荷兰、保加利亚、巴基斯坦、塞浦路斯、罗马尼亚、巴西、马耳他、克罗地亚、越南、乌克兰、希腊、古巴、格鲁吉亚、阿尔及利亚、智利、朝鲜、意大利、加拿大             海运协定税收条款            美国、前南斯拉夫（互免海运收入税收协定）、俄罗斯（海运合作协定）、老挝（河运协定）、波兰、斯里兰卡、阿根廷、智利、意大利        互免国际运输收入税收协议或换函

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