【税收风控视野】解案|全国首宗虚假登记企业案提醒税局摸准防控风险脉门

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【税收风控视野】解案|全国首宗虚假登记企业案提醒税局摸准防控风险脉门

解案|全国首宗虚假登记企业案提醒税局摸准防控风险脉门

原创 2017-07-19 丁锋 税收风控视野

风控君一直认为：认证是国家治理的基石，而身份认证是“互联网+”时代推行“放管服”的基础。对于各级税务机关而言，纳税人身份认证是“互联网+税务”框架下纳税服务和税收执法的基础工程。遵从风险的有效治理必须建立在纳税人身份认证机制之上，身份真实是信息真实的首道环节。目前，各级税务机关大力推进“实名制”办税是向全面身份认证管理迈出的第一步！

近期，深圳破获全国首宗虚假登记企业案，给我们警示，在推行“实名制”的道路上，各级税务机关仍然需要砥砺奋进，“实名制”不仅要在办税领域推行，而且要渗透到税收管理的各个环节，如此方能有效管控“互联网+”、“远程”、“不见面”等新科技新手段带来的遵从风险和执法风险。

案情介绍

2017年7月10日，深圳市市场稽查局成功破获全国首宗重大冒用身份证虚假登记企业案件，现场查获涉嫌虚假登记的营业执照55份、涉嫌非法倒卖的居民身份证14张，及大量的银行卡、网银盾、数字证书、公章、巨额增值税等违法物资，现场抓获9人。该案件涉嫌虚假登记企业上千家，这些企业主要通过虚假登记用于从事虚开增值税发票、诈骗和洗钱等违法犯罪活动，影响恶劣。

嫌疑人均为90后，作案手法专业

本案全部嫌疑人均为90后，部分人员具有计算机专业知识背景，且反侦察意识极强，违法活动链条长、内部组织架构层级多，所有业务均通过隐蔽方式进行对接，前期调查证据指向的5个地址均为虚假，实际经营藏身于某居民楼9楼，办案人员在执法现场还搜出了《增值税专用发票虚开的判定与预防》等专业教材。经过一个多月的追踪调查，已查实涉案人员60多名，涉嫌虚假登记的企业上千家，经嫌疑人供述，这些虚假登记的企业主要涉嫌用于从事虚开增值税发票、诈骗和洗钱等违法犯罪活动。

绝非个案

虚假登记的企业极有可能被用于从事违法犯罪活动，严重侵害纳税人的合法权益，扰乱税收治理秩序，必须严厉打击，“零容忍”监管，这对进一步深化商事制度改革，优化事中事后监管，营造良好的营商环境，具有重大的意义。有业内人士指出，二代身份证存在注销“漏洞”已是不争的事实，这也可能给犯罪分子有了可乘之机，需要引起相关部门的高度重视。同时，登记环节在极大便利化的同时还要具备“火眼金睛”，事前监管也不能松懈。

虚假材料登记公司的问题并非个案。据统计，截至今年1月份，深圳共查处了240宗虚假注册登记公司案件，涉及冒用他人身份、用假身份证骗取数字证书、用虚假签名登记、提供虚假地址等4种情况，其中冒用他人身份最为常见。实际上，在商事登记监管过程中，注册虚假地址的现象也不少见。为此，目前在对登记地址检查发现虚构或不符合的要纳入经营异常名单，实行多项信用限制外，深圳正在制定《社会管理要素统一地址标准》，将依据该标准建立统一的地址库，今后如果网上注册公司时，“胡乱编造”一个虚假登记地址，相关部门将可以通过地址数据库的认证、查询过程及时发现问题，用技术手段破解虚假登记地址的监管难题。

风控启示

商事登记制度改革4年来，在提高登记便利性、降低市场准入门槛、开展多证合一、简易注销等方面的确取得了明显的成效，但由于改革早、力度大，没有先例可循，改革中难免出现了不少虚假登记、有照无证等问题，且“作案”手段越来越隐蔽，监管难度有所增大，但这些问题和漏洞不能忽视。针对注册登记中出现的弄虚作假等问题，风控君认为，各级税务机关应当运用大数据手段，对利用虚假地址、虚假身份等方式从事虚开专用发票的案件进行“画像”，提炼出关键风险点，并研究出台有关经营项目、经营场所（住所）、法人代表等方面的“高危”清单，对清单内的登记企业在登记环节加强监控，与“打虚打骗”专项工作结合起来，与长期停业未经营纳税的“僵尸企业”清理结合起来，与纳税信用联合惩戒结合起来。风控君认为，这是基于“互联网+税务”环境下，健全和完善商事主体信用管理，切实强化登记环节事中事后监管，健全内部控制机制，有效防范遵从风险和执法风险的必要举措。