12366每周咨询热点（20220104-20220107）
发布时间：2022-01-07 18:16:18来源：国家税务总局深圳市税务局字号：[大][中][小]打印本页正文下载 分享到：
1、企业当年度发生亏损，请问是否还可以申报研发费用加计扣除？
答：企业当年度无论是盈利或亏损，只要企业发生的研发费用符合《财政部国家税务总局科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）和《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第97号）规定的条件的，就可以依法享受研发费用加计扣除优惠。
2、使用金税盘、税控盘或税务UKey版开票软件的纳税人，本月还未完成抄、报税或清卡操作，请问是否可以直接申领增值税发票？
答：为进一步规范增值税发票管理、促进税收公平，国家税务总局升级了税控系统税务局端，目前，申领增值税发票的监控规则为：纳税人在接收到清卡结果之前不得领用增值税发票。对于按月申报增值税的纳税人，纳税人需申报上月增值税并且通过一窗式比对或由税务机关手工清卡后，方可领用增值税发票。对于按季申报增值税的纳税人，每季度首月，纳税人需申报上季度增值税并且通过一窗式比对或由税务机关手工清卡后，方可领用增值税发票；其他月份，纳税人需完成抄报税后或由税务机关手工清卡后，方可领用增值税发票。
3、在自然人电子税务局扣缴端申报经营所得的时候，提示投资者投资方经济性质异常，要如何处理？
答：您可登录深圳市电子税务局点击【我要办税】-【综合信息报告】-【身份信息报告】-【变更税务登记】模块变更投资方信息，也可以通过微信公众号“深圳税务”，依次点击【我要办】-【远程办】选择企业业务，点击【投资方信息维护】业务进行办理，或到办税服务厅更新投资者信息后，在自然人电子税务局扣缴客户端点击【单位信息】-【征收方式】/【投资者信息】-【更新】，手动下载获取企业最新信息。
4、如何登录增值税发票综合服务平台？
答：（1）连接税控设备登录方式：
在电脑上连接好金税盘、税控盘或者税务Ukey，然后以管理员身份使用IE浏览器（建议IE9以上的浏览器体验更佳）打开增值税发票综合服务平台的网址，输入金税盘、税控盘或税务UKey的证书密码后点击“登录”按钮即可。
（2）无盘登录方式：
通过登录深圳市电子税务局，可以直接跳转登录增值税发票综合服务平台。企业通过税号登录深圳市电子税务局后，依次点击【我要办税】—【发票使用】—【增值税发票综合服务平台】，即可直接跳转到“增值税发票综合服务平台”登录后的首页。
5、持有股权、股票、合伙企业财产份额等权益性投资的个人独资企业、合伙企业可以适用核定征收方式计征个人所得税吗？
答：根据《关于权益性投资经营所得个人所得税征收管理的公告》（财政部税务总局公告2021年第41号）：“一、持有股权、股票、合伙企业财产份额等权益性投资的个人独资企业、合伙企业（以下简称独资合伙企业），一律适用查账征收方式计征个人所得税。
二、独资合伙企业应自持有上述权益性投资之日起30日内，主动向税务机关报送持有权益性投资的情况；公告实施前独资合伙企业已持有权益性投资的，应当在2022年1月30日前向税务机关报送持有权益性投资的情况。税务机关接到核定征收独资合伙企业报送持有权益性投资情况的，调整其征收方式为查账征收。
……
四、本公告自2022年1月1日起施行。”
https://shenzhen.chinatax.gov.cn/sztax/xwdt/ztzl/12366nsfwrx/12366rdwt/202201/678d9d805ad54badacd34c4f846340b5.shtml
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发表于 2022-1-9 01:15:09
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