杭州内审聚会小记

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杭州内审聚会小记

小职员2010 / 2018-02-17 37 0 文字 大 正常 小

标签：内部审计

声明：本文由会说作者撰写，观点仅代表个人，不代表中国会计视野。文中部分图片来自于网络，感谢原作者。
导读：业务员利用产品的价格波动较大而且有修改销售数据的权限，将正常的提货单让客户A提掉后，将正常提单的销售数量变小，导致客户的预付款有结余。
年前几天，去杭州传媒学院参加了一次内审聚会。本来是个IT审计专场，没想到放鸽子的人太多，聚会就变成讨论其他话题了。下面的内容，纯属我个人记忆，记错了别怪我。

1、伪造审批签字舞弊案例

某营销经理伪造签字虚报虚假的近100万营销物资，通过ps软件鉴定审批文件，确认伪造。关于字迹鉴定真伪，我查过好几起。刚做内审时，主要负责填底稿和复印资料。在复印室复印的时候，一个人过来了。他把老板的签名（老板喜欢用黑色的笔钱签字。）从一个文件上剪了下来，然后把签名贴在需要签字的文件上，复印一下，复印的文件就成了已经审批的文件，被我抓了个现行。出了这个事情后，我们审计把集团各领导的签字弄了一个签字文档，专门辨认子公司是否有伪造审批文件。还有一个写字写得漂亮的人，成为字迹鉴定专家。

2、采购回扣如何放线钓鱼

不少人认为采购有问题，除非有举报，不然就做采购流程审计。因为内审不是万能的，有些时候就装装样子就行了。在做出采购审计的业绩之后，我们审计部放了很多假的消息出去钓鱼，只要你是提供的产品质量符合我们公司要求，价格还能低于我们公司，就可以合作。然后一个装包袋的供应商就举报我们的采购，每一个袋子拿0.02分的回扣，并提供了证据，根据这个情况，小小的袋子，采购一年拿的回扣总额为35万。

3、小黑屋如何使用

小黑屋顾名思义，就是让对方在会议室里面，交代问题，不交代不得回家。戏文做过头，就是一种非法拘禁。

小黑屋的使用分两种情况，一种就是没任何证据，一种就是已经掌握证据。难点在没有任何证据的情况下，如何使用小黑屋。

（1）制造心里障碍：让他短时间在你的假设环境中无法出来，自个儿认为坦白了，可以减轻自己的过错。在查所谓的替票（说是替票，其实利用替票虚假报销。），一共统计出130多万，先是沉默5分钟，然后,你知道，我今年找你来是做什么？

对方正在想如何回答，有什么借口。

你就突然说：你把130万是用到酒吧一条街了。

没，我用在买房子了。

这样就证实了钱确认是挪用了。

前提是这个人心里素质比较糟糕。

（2）说半句话：故意引导舞弊人员按照你预期的方向说话。

你看这个是供应商给我的证据（可能是伪造，你没有从供应商处得到任何有用的资料），然后虚晃一枪，你是（后面半句话不说）。让他以为你已经知道了事实依据。

4、销售舞弊案例

业务员利用产品的价格波动较大而且有修改销售数据的权限，将正常的提货单让客户A提掉后，将正常提单的销售数量变小，导致客户的预付款有结余。和客户B达成不需要开发票，让客户B打款自己个人账户，开一张真实的客户A提单提货，然后将客户A的预付款做平。

5、偏远地区的快递费（这是大话题）

（1）入股快递公司拿分红

通过市场调查发现现有快递商是个二道贩子，他接的单自己从来不运输的，实际运到快递集中的地方分掉，赚取其中差价。询问市场内人员，了解到这个快递商是专门为了我们公司的业务成立的，不做或者很少做其他公司的业务。通过市场调查选择各个地区的最佳线路，然后入股该公司，年度拿分红，降低了公司的快递费。

（2）偏远地区的快递运输

子公司一个亿的快递费都是外包的，外包单位有2个人在公司办公，专门负责开单，有怀疑子公司与快递公司合谋侵害公司利益。但是这个子公司很偏远，常见的快递或者物流公司都没有点。附近的快递、物流都是与外包公司认识的，无法审计。

6、银行反洗钱是怎么做的？

同一个账户短时间内转账给其他几个账户，然后在几个小时内被取光。利用的是大数据的分析手段。

7、内控到底有没有用？

当然有用，内控就是企业管理（现在好多砖家不好好研究企业实务就喜欢生造新词，也不喜欢好好说话，故装高深。），复盘就是总结回顾，风险就是问题。但是目前想通过内控指引那一套、还有内控审计来改善企业的管理，等于零。凡是上市公司强制要做内控这一套，而实际上，纸上谈兵的人太多，把好看的西施变成了所谓的东施。目前的问题只是企业内部实施起来存在很多问题，因为人情社会各钟原因（其实还不是因为增加控制，需要增加人员，增加人员就是增加工资支出），实际效果打了折扣，但是国家对内控做了升华和强制，这样做还是有很大改善的，不然更是乱套。通过专项审计来改善内控倒是可以，想通过内控来督促改善企业管理，效果不大。


http://shuo.news.esnai.com/article/201802/170038.shtml