论商贸业财务管控

欧凯财税

论商贸业财务管控

    随着国家产业结构的调整升级，经济结构的不断优化，作为第三产业的商贸业已是强势崛起，随着行业竞争的日益加剧、商业环境的日趋复杂，电子商务、微信营销的迅猛发展和支付宝、微信等新型结算模式的产生使得现有的经营理念和模式不断遭受创新与挑战，促使企业加快管理的变革与创新。作为企业管理的重要一环、为企业管理和战略决策提供数据支持的财务管控也愈发繁复与难以把控了！


    竞争的加剧导致商业模式的多样性，大量的营销模式与方法层出不穷，如联营销售模式、B2B、B2C、C2C等网上销售模式、O2O线上购买线下体验消费等新型营销模式。而营销方法更是千变万化，如服务营销、体验营销、知识营销、情感营销、差异营销、直销、网络营销...

    每一种创新营销模式与方法的背后带给财务的一定是核算和管理上的挑战与风险！


    为适应市场经济的需要，提升财务管理的质量，近年来财政部不断对《企业会计准则》进行修订，同时陆续对企业内部控制和管理会计制定发布了一系列管控标准、方法和指导。作为新经济常态下的商贸业财务人员，一定要与时俱进，充分利用信息化和大数据，根据企业经营战略和营销策略及时调整管控思路，真正为企业运营发展提供有用的信息和决策支持！


一、搭建科学合理的财务管控体系


     一套科学合理的财务体系对财务核算与管控至关重要。商贸企业经营体系与产品纷繁复杂，有连锁、自营、联营、租赁等多种模式，有线上销售、线下销售和线上销售线下体验消费等多种渠道，大型的商贸业产品能多达数十万种甚至百万种，各类营销政策更是千变万化，由于营销模式的不同，其管控的重点也各有不同。
    财务部门要结合企业的经营模式、组织架构、业务流程、营销政策等搭建能对企业经营管理和战略提供决策支持的财务体系。对各个会计科目的核算对象和具体内容进行详细定义，对核算的前提、范围、标准要求等进行详细阐述，对核算对象的期限、时点、流程、信息系统操作等精细定义，搭建全面及时、客观真实的，能够满足经营管理需要进行各类取数和统计的会计核算体系。
    根据经营战略、部门架构，信息系统、业务流程各节点将财务管控嵌入各业务环节之中，对企业“人、财、物”搭建全方位切实可行、行之有效的制度体系。将企业核算体系、制度体系中各实际操作、控制点结合各岗位进行流程梳理，使所有核算与管控体系都流程化、时限化，并结合绩效具体到人， 以保证财务体系的落地执行。  
  
二、充分利用信息化达到业财融合

    由于商贸业产品的多样性和大量化，如果不借助信息系统，很难保证对商品的精细核算与管控。以先进的信息系统为基础，对商品采取树形结构，根据商品模式、结算方法、流转程序等对商品品类进行建码管理，达到采购、仓储、销售、物流配送、财务为一体的一站式管控，对买送、折扣、折让、返利、券卡等进行事前定义，以 实现即时库存管理、实时收银管理和客户信息管理，在保证财物准确的前提下对各类商品销售、库存、配送、客户进行科学管理，以加速存货周转、避免存货积压，提高配送效率、筛选优质客户、精准为优质客户提供服务等，以达到减少资金占用、增加收入、降低成本、提高服务质量和提升运营效率的目的。
    通过借助业财一体的信息系统，大部分会计凭证财务人员无需手工录入，直接根据各业务模块的业务单据自动生成，实现了财务数据与业务数据集成共享，每一笔财务数据都可以追溯到具体的每笔业务数据。真正实现了流程化和“机器控制”，减少各环节人为操纵因素，达到减少舞弊可能和提升财务数据的准确、及时和全面性。
    通过信息化加强对业务的管控，可以起到提升整个企业的管理水平，对一些重复繁琐的工作都由机器完成，财务人员可腾出大量精力来做经营分析、业务支持、管理决策、战略支持、资金司库等更有价值的工作。

三、规避税务风险，合理纳税筹划


    随着大数据的应用，相关职能部门的管控比对能力和资源数据共享也越来越强大精准。税务部门“金税三期”功能的强大相信每位财务人员都有目共睹，且其功能还在持续完善和增强中！
    事后的财务造假、偷税漏税、不按税法规定进行相关税务处理，都可能对企业和财务人员造成相应的税务风险，从经济和法律上承担相应的责任。并且一旦上了税务部门的“黑名单”，将会在新办企业、融资等方面受到限制与影响。通过分析税款的形成可以看出每月税款缴纳多少不是财务部门做出来的，而是由采购、销售、管理等实际经济资源流转情况所形成的，财务只是对已发生的情况核算出来并缴纳税款而已。
    依法筹划才是财务人员为企业创造效益的正确方法。所谓的纳税筹划，一定是结合各业务环节事前进行的。如通过对营销模式和方法的选择、对税收政策的研究与运用、合同条款的签订、费用的发生等，因不同的方法、条款、时点选择将造成不同的税负 。这就需要财务人员在熟练掌握税收政策的基础上，花工夫对实际业务流进行分析研究。比如不同的营销模式会有不同的税负，而通过对业务流进行分析与改造，可以改变企业高低税率的变化，或从进项不够变成进项充裕。通过对合同、税收政策的研究分析，可以让企业在税收政策范围内少缴税甚至是不缴税。

四、利用大数据做好分析，为企业带来更多利润


    国家在“十三五”规划建议中提出实施国家大数据战略，超前布局下一代互联网。“大数据”之所以能上升到“国家战略”的高度，是因为通过对海量数据的总结、分析与提炼，可以创新产品、服务和管理，可以预测未来的趋势。因此，国家、企业甚至每个人，都能从大数据中受益。
商贸业也不例外。早期比较有名气的大数据就是沃尔玛的啤酒和尿布的故事了。沃尔玛通过对客户购买记录的分析，了解客户关联产品购买的喜好，发现那些买尿布的爸爸们喜欢顺便带些啤酒回去，通过将两样产品放到一起大幅提升了销售额。
而阿里巴巴通过对大数据的应用，分析客户购买记录、客户购买习惯、了解客户关联产品的购买喜好、快速退换货等在做到极致对客户服务的同时，给企业带来的是丰厚的利润回报。通过对产品购进、销售、库存情况的分析，调整产品结构，对产品进行优化，可直接降低成本增加毛利，减少甚至是杜绝库存积压现象。通过数据分析，可以为营销提供信息，进行精准营销、挖掘销售，最终都会增加企业的利润。


五、加强现金流、营运资金的管控


    从商贸业的业务循环链可以看出，现金流、往来款、存货、发行券卡的管理非常重要。商贸业收入与结算的多样性，必然需要企业加强现金流的管控，每日营业销售中，可能会有买一送一、商业折扣、现金返利、实物返利、积分兑换产品等多种形式，而结算上也会有现金、转账、银行卡、购物卡券、信用卡、微信、支付宝等多种形式，如果管控不好，很容易出现漏洞造成损失。
大多的商贸业还会产生应收账款，而对上流供应商和联营企业，则又会产生应付账款。应收、应付的管理质量和对往来政策的制定最终影响的肯定是企业利润。而好的存货管理可以让企业在保证资产安全的前提下减少资金占用、加速存货周转、杜绝存货积压，这些最终也都会影响到企业利润。


    对已发生业务进行核算反映的“账房先生”时代早已结束，简单重复的财务工作正逐步被机器所替代。如果不想被时代的浪潮淘汰，财务人员更需要用前瞻性的思维去考虑企业管理的需求是什么，财务又能为企业提供哪些增值服务。



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