“海啸1号”掀起严打虚开发票巨浪 深圳破获特大虚开增值税发票案

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“海啸1号”掀起严打虚开发票巨浪 深圳破获特大虚开增值税发票案

张智 2018-5-30 18:08:49 本报记者 张智 北京报道

进口水果的海关进口缴款书（俗称“海关票”），摇身一变，变成电子产品，层层倒卖之后，原本属于国家的税收被纳入了私人腰包，原本可以获得减税优惠的企业承担了巨大的损失。

近日，这起涉案企业众多、违法手段隐蔽、涉及地区较多、链条和环节复杂、由职业虚开团伙实施的、横跨800公里的、代号“海啸1号”的虚开增值税发票案件浮上水面。经过税务、公安、海关及人民银行四部门通力合作，历时半年后，最终得以侦破，案件共查处企业658户，涉案虚开金额超过500亿元，抓获64名犯罪嫌疑人。

“我们希望通过判重惩严，起到杀一儆百的震慑作用。”深圳市公安局经侦局综合处处长贾庆国表示。

顺藤摸瓜 边贸交易暗藏不法行为

2017年初，在国内不少地方，连续有多家企业向税务和公安等部门反映，自己企业的海关票信息被盗用，其中不乏多个大型国有企业。

海关票是企业进口货物缴纳增值税后，海关开具给企业的缴税凭证，可以由进口货物的企业用作进项抵扣税款，但一份缴款书只能被抵扣一次，所以一旦被盗用抵扣，意味着那些真正从事进口货物的企业将面临重大损失。

这样的情况在多地、短时间内集中爆发，十分异常。税务总局、公安部、海关总署集中研判后，初步确定这是一起特大的虚开增值税发票案。

这些企业的“海关票”有21万份之多，涉及全国20多个关区，信息被全国1022户企业冒用抵扣，其中515户在深圳，占总数的一半，是作案重灾区。

深圳市国税局稽查局检查科科长巫东亮通过对这515户企业的调查发现，它们都是“非正常户”企业，实际经营地点和注册地点不符，是名符其实的“空壳企业”。

“这些空壳公司的资料非常少，只需要一个营业执照、一个公章、一个银行转账的U盾，就可以运作来虚开发票了。”巫东亮表示。

然而，深入调查后，办案人员发现，空壳公司虽然很多在深圳，但这些案件的源头集中指向了800多公里外的广西凭祥地区。

凭祥地处中越边境，与越南接壤，边境线长97公里，辖区内有凭祥(铁路口岸)和友谊关（公路口岸）两个口岸，边贸交易繁荣。

深圳国税稽查局联合深圳市公安局派专案人员对当地一些报关行进行暗访摸查发现，凭祥辖区内有些报关行便利用代理进出口贸易及报关业务便利的条件，大肆收集、非法盗取海关信息，贩卖给深圳的一些不法份子以获取利益。

比如，涉案海关进口专用缴款书上，进口的品名多是水果、冻品一类，但这些开具出来的增值税发票的产品类型却变身成为电子产品发票。

“由于进口水果很多都是在国内批发市场直接进行销售，进口方多数是不需要这个进项抵扣的。因此，一些人非法获取这些抵扣信息后，通过转手获取经济利益。”深圳市国税局稽查局副局长黄凯明告诉《华夏时报》记者。

目前，我国增值税实行凭票抵扣的政策。一些不法分子利用非法获取的海关票信息，通过变换商品类型名称的手段，把发票提供给没有真实购买货物的企业，用于增值税进项税款抵扣凭证，致使用票企业大量偷逃国家税款，危害极其严重。

盘根错节 伪装真实交易虚开抵扣

经过税警联合专案组4个多月的前期侦查，梳理疑点线索、人员资讯超过30万条，排查甄别涉案企业人员近500人，辗转广西、广东、深圳等多地，最终查明了案情。

这起虚开案件嵌套复杂、盘根错节，共查获10个犯罪团伙，包括以许某等人为首的2个兜售海关票团伙；以廖某、蔡某等人为首的７个虚开团伙和以陈某为首的1个虚开、骗税团伙。这些团伙组织结构稳定、分工明确，上下游团伙相互勾结作案，手法隐蔽多变，极其所能逃避税务部门的监管和稽核。

梳理上下游可以发现，广西凭祥地区的一些报关行及深圳许某控制的外贸公司，负责收集商家进口货物不需要抵扣的海关票信息，并以票面金额的1.5%至2.3%卖给深圳的不法中介。这些货物一般为水果、木材、海鲜、冻肉等，都是按13%的税率收取增值税的货物。

随后，深圳的不法中介再按票面金额的2.35%至2.8%，卖给深圳地区虚开团伙。

最后，虚开团伙根据深圳、重庆、成都等多个下家的需要，开出虚假增值税发票，并以票面金额的5%至5.5%收取手续费，下家们则将这些虚开的增值税发票用于抵扣，达到少缴税款的目的。

经过这样的层层变现，按照100万元的海关票计算，报关行可获非法盈利2.3万、不法中介可获非法盈利2.8万，虚开团伙则能赚更多。

暴利的存在，让虚开团伙不择一切手段虚构购销合同、收款收据、送货单等一系列凭证资料，甚至根据下家需求伪造一整套资料，虚构整个业务流程；开设银行账户，虚构支付货款，通过多个公司账户层层虚转资金，最终回流到个人账户，实现非法获利。

为了杜绝虚抵海关票的现象，2017年2月，深圳市国税局在稽核系统增加了对企业名称的比对。

2017年8月下旬，深圳国税提请国家税务总局稽查局对涉及全国36个省市3万余户受票企业进行协查处理，截至2017年12月31日，全国累计查补税款、罚款达29亿元，入库总额21.9亿元。

“‘海啸一号’税案是在税务总局稽查局与公安部经侦局直接指挥下，深圳市国税局联合市公安局破获的深圳市历年来规模最大、团伙最多、抓获犯罪嫌疑人最多的虚开增值税专用发票案件，取得了重大战果。”国家税务总局稽查局副局长于海春告诉《华夏时报》记者。

事实上，不仅是“海啸1号”，2016年以来，为了有力打击虚开、骗税不法行为，国家税务总局、公安部、海关总署和中国人民银行四部门建立协作机制，开展了多次联合行动。

今年，税务总局还将会同公安部、海关总署和中国人民银行，在全国范围内继续深入开展跨部门、跨区域打击虚开骗税专项行动，集中全国税务机关的精干力量“查大案、办铁案”，形成虚开骗税一起打、上下游涉案企业一起查的联动打击模式。

责任编辑：徐芸茜 主编：陈岩鹏