【南方日报】广州成功破获一起虚开黄金发票大案 涉案案值近19亿元

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广州成功破获一起虚开黄金发票大案 涉案案值近19亿元

发表时间：2018-07-27  撰文：肖文舸 蒋琳珊 信息来源：南方日报 http://epaper.southcn.com/nfdaily/html/2018-07/27/content_7740836.htm

近期，广州市税务部门、公安部门联手成功破获广州某虚开黄金发票团伙，捣毁犯罪窝点2处，查证该团伙在黄金购销过程中涉嫌对外虚开增值税专用发票约1800份，案值近19亿元。7名涉案人员因虚开增值税专用发票罪被分别判处3年到13年有期徒刑并处罚金。

位于广州市珠江新城CBD高档写字楼的广州某有色金属有限公司和某贸易有限公司，从表面上看，都是颇具实力的大型金融投资公司，从事黄金等贵金属买卖和票据贴现等金融业务。然而，税务部门通过数据分析发现，在这两家企业背后，是一个涉嫌利用黄金交易套取进项发票，为其它不法企业提供虚开增值税专用发票的犯罪团伙。

为摸清该团伙架构及作案手法，税务部门与公安部门联合组成税警专案组，采取内、外部双向切入的方法，挖掘已案发上下游涉案企业的发票流向、资金回流等情况，逐步锁定涉案企业在虚开链条中的角色定位。

经多次奔赴外地调查取证，专案组掌握了虚开发票团伙利用黄金交易，实施票货分离大肆虚开发票的作案手法和人员分工的情况，并对两家目标企业内部关键人员采取侦控措施。经过大量前期工作，虚开黄金发票团伙犯案脉络逐渐清晰。

初步掌握虚开发票团伙犯罪情况后，税警联合组成11个行动小组开展突击行动，迅速控制了犯罪团伙主谋杨某，并对涉案企业经营场所和杨某的住所等两处虚开窝点进行突击检查，当场查获财务账册、合同、公章等物资工具以及大量的电子文档数据，现场控制16名犯罪嫌疑人。

随后，税、警密切协作，一方面集中力量对现场调取的资料开展详细检查，另一方面传唤讯问涉案人员，查询涉案企业及相关人员的银行账户流水，并到深圳、安徽等地调查经营业务详细情况，完善证据链条。

经查证，涉案的两家虚开企业采取票货分离的方式，共向140多家涉嫌专门从事虚开发票的外省公司虚开增值税专用发票，虚开发票约1800份，涉及价税合计约19亿元，该案的成功破获，有力地震慑了犯罪分子，整顿了区域税收经济秩序，进一步优化了区域营商环境。

■专家点评

“黄金票案”一般发端于上海黄金交易所的黄金交易。一些不法分子通过上海黄金交易所购进黄金，取得增值税专用发票用于抵扣，在对外销售黄金后，利用很多实际购买黄金者不需要发票抵扣的“空子”，向其他没有真实交易的企业虚开增值税专用发票，收取一定的“开票费”。这类案件由于最初与黄金交易有关，故被称为“黄金票案”。

“黄金票案”是前些年多发的一类虚开增值税专用发票案件，通常案值大、牵涉面广、危害严重。在这些案件中，不法分子自以为做得天衣无缝，殊不知违法犯罪总会暴露踪迹：

一是出现货物品名不一致的漏洞。由于不法分子最初取得的发票货物品名为黄金，但其对外开具发票受票企业的经营业务与黄金无关，因而“黄金票案”中不法分子需要改变发票上的货物品名。过去，由于金税系统不能自动识别汉字，造成一些品名不一致现象未被及时发现。但是现在金税系统这一缺陷已被修补，对企业进项发票与销项发票货物品名不一致的情况，系统可自动识别并报警功能，使违法犯罪行为暴露无遗。

二是一般存在资金回流现象。不法分子为了掩盖违法犯罪，往往会伪造受票人实际支付款项的现金流。由于这些由受票方转给开票方的资金需要还回去，因而产生了资金回流。短期内大量的不合理资金流通，也是“黄金票案”不法分子无法抹去的违法犯罪痕迹。

三是没有货物实际流通凭证。由于没有真实的交易，不法分子无法取得正常的货物运输、装卸、存储等凭证资料，无法提供交待货物来源或去向真实情况的相应资料，往往只能编造虚假的入货单、出货单等自制凭证，但没有与之相应的原始凭证，导致露出马脚。

总而言之，再狡猾的狐狸，也有露出尾巴的时候。对于“黄金票案”等涉税违法犯罪活动，税务机关总能通过蛛丝马迹顺藤摸瓜，使犯罪分子无所遁形。

何小王，长沙税务干部学院教授，律师，注册税务师，中国政法大学行政改革与政府组织法研究中心客座研究员，长期从事税收执法教学和研究，发表《偷逃税的鉴别》等数部专著和数十篇论文。