指定用途的银行存款属于受限的货币资金吗？

欧凯财税

问题：

公司取得一笔款项，其用途一被指定某个项目。根据现金流量表中定义，包含随时可用于支付的银行存款。但是该笔款项被限定用途。


chenyiwei：


该资金虽然在法规上限制了使用方向和用途，但与被质押冻结等设置了他项权利，从而导致企业对其使用权完全受到限制的资金不同，仍属于现金及现金等价物的范畴。但是，在财务报表附注的“现金流量表补充资料”中，应将这部分指定用途的资金作为“其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物”予以披露。