浅谈cpa执业过程中一些涉诉风险的保护

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浅谈cpa执业过程中一些涉诉风险的保护

空心萝卜 / 2018-08-07 55 0 文字 大 正常 小

标签：执业 审计技术 审计风险

声明：本文由会说作者撰写，观点仅代表个人，不代表中国会计视野。文中部分图片来自于网络，感谢原作者。

最近诉讼的好多，包括最近瑞华涉及的久顺畜禽公司，由于太忙，没有来得及看，这里浅谈下我的一些经验。

1，控制自己的审计调整风险。

做审计的还是很喜欢调整的，有些以调整为荣。但切忌:大幅度调增收入与利润。比如当出现需要大幅度调增收入的时候，一般要把握以下原则：

1）、必须具备收入确认的任何要件：合同与输出物等；

2），期后已经开出大量发票；

3），回函必须回来（收款条件往往不切实际）。其中最重要的一点是，企业自己录入凭证审核，审计再进行处理......因为1、2、3也很难保证真实性，如果是审计调整出了漏子，审计很容易被界定为帮凶......如果1234都不满足，宁愿跨期重大差错，誓死不调可能的风险更小点......

2，谨防高压线。

一般收入成本造假是必须予以拒绝的，无论什么项目，因为一旦发现，很容易被干死。所以，面对有些高压线（比如收入造假、关联方虚构利润等），必须予以严厉处罚......。审计过程中不可避免要妥协，协助完成目标，这个时候一般3步走：

a：优先发挥你的牛逼水平了，边审计，边发现会计准则空子可钻，因为有些会计准则是冲突的；

b：尽可能动非经常。比如政府补助等。毕竟收到钱了，可以假设没有看到文件等+补充函证等；

c：尽可能从会计估计，但不是调整会计估计。比如研发费用资本化等......后面无路可走了。反正一定不要赤裸裸弄一笔：借：营业成本   贷：其他应付款 这类。纵使无路可走，必须做，也要企业自己做！！！！！！！！！！！！不要自己调整！！！！！！！！

3，大的事情形式一定要尽可能到位。

因为后期不可避免涉及到不停的讨论，往往领导一下子拍了。作为签字cpa等，必须要拿到证据帮领导收拾下。经常出现客户反咬审计一口的。前阵子主动控诉事务所就活生生例子。哪些形式不到位，让老板去催，一般老板知道了，肯定要补上的。

4，多拉上质控兄弟。

不要当质控为sb，要充分利用他们。尽可能多与质控与技术部沟通，将有些事情做圆。即满足3的形式到位。当然，质控卡着，虽然可能导致反复改动啥，但有些事情就是卡着不过，倒也降低一些风险了。因为我们做现场的，有时候真是有选择症，容易松口......好累怕人缠啊！！！！而且邪恶点，哪天被处罚了，质控等大佬签字了，是有心调整，无力回天而已，而不是老矣不能饭否，影响名声......虽然名声没有啥鸟用......


http://shuo.news.esnai.com/article/201808/178430.shtml