【上市公司税讯】*ST天目：因涉嫌信披违规、2020年4月被证监会立案调查，随后会计...

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【上市公司税讯】*ST天目：因涉嫌信披违规、2020年4月被证监会立案调查，随后会计师出具了“无法表示意见”审计报告，监事继续追问审计机构“审计程序是否受限，是否发现其他未披露违规担保”，尚未未收到明确答复，故出于谨慎原则、对审计意见持保留态度

*ST天目（600671.SH）于2020年6月12日发布公共，披露中天运为公司2019年度财务报告出具了无法表示意见的审计报告，监事傅彬就“无法表示意见”涉及事项进一步追问审计机构——“是否存在审计程序受限情况以及受限时采取了哪些替代程序，是否发现其他未披露的违规担保、关联方资金占用等重大事项等”问题，截止目前其未获得事务所明确的说明。因此，从监事傅彬认为，谨慎尽责的角度出发，其对本次审计报告的审计意见持保留态度。

大力税手注：天目药业股票于2020年6月15日起被实施退市风险警示。天目药业于 2020年 4 月 21 日收到《中国证券监督管理委员会调查通知书》，因公司涉嫌信息披露违法违规，证监会决定对公司进行立案调查。截至2020年6月12日，公司尚未收到就上述立案调查事项的结论性意见或决定。

《600671天目药业监事会对《董事会关于会计师事务所出具无法表示意见审计报告涉及事项的专项说明》的意见》【2020.6.12】详细披露如下：

杭州天目山药业股份有限公司监事会对《董事会关于会计师事务所出具无法表示意见审计报告涉及事项的专项说明》的意见

杭州天目山药业股份有限公司（以下简称“公司”或“天目药业”）聘请中天运会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“中天运”）为公司2019年度财务报告审计机构；中天运为公司2019年度财务报告出具了无法表示意见的审计报告（中天运[2020]审字第90027号）。根据《公开发行证券的公司信息披露编报规则14号——非标准审计意见及其涉及事项的处理》、《上海证券交易所股票上市规则》等有关规定的要求，公司董事会编制了《董事会关于会计师事务所出具无法表示意见审计报告涉及事项的专项说明》。公司于2020年6月10日召开第十届监事会第十二次会议，对董事会编制的《董事会关于会计师事务所出具无法表示意见审计报告涉及事项的专项说明》进行了认真审核，监事会提出如下书面审核意见：

1、公司董事会对无法表示意见审计报告涉及事项所做出的说明客观、真实，符合公司实际情况，符合中国证监会、上海证券交易所相关规定的要求，监事会同意董事会的说明。

监事傅彬认为：我作为公司监事，在审计过程中，亲自或委托他人多次通过现场会晤、电话、微信、邮件及其他方式与审计机构进行沟通核实，并于2020年6月6日委托于跃董事向审计师发送微信，于2020年6月7日委托于跃董事发送邮件，希望就无法表示意见涉及事项的内容“1、无法预计中国证监会立案调查的结果；2、无法获取充分、适当的审计证据以判断公司担保事项的完整性以及对其财报可能产生的影响；3、无法获取充分、适当的审计证据对非经营性占用资金是否能全额收回做出合理判断；4、无法确认是否还存在其他未披露的控股股东及关联方资金占用情况；5、无法确认是否存在应及时审批与披露而未及时审批与披露的其他重大合同事项；”，了解审计机构实施的审计程序、是否存在审计程序受限情况、如果存在审计受限采取了哪些替代程序、是否发现其他未披露的违规担保、关联方资金占用等重大事项。截止目前，我未能就这些问题获得明确的说明。因此，从谨慎尽责的角度出发，我对本次审计报告的审计意见持保留态度。

2、监事会将认真履行职责，对董事会和管理层相关整改工作的开展情况进行监督，希望董事会和管理层尽快消除审计报告中提及的相关事项及其影响，切实维护公司及全体股东利益，特别是广大中小股东的合法权益。

杭州天目山药业股份有限公司监事会

二0二0年六月十日


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