【上市公司税讯】安车检测：2020年已收到软件产品增值税退税款1713.24万元（占2018...

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【上市公司税讯】安车检测：2020年已收到软件产品增值税退税款1713.24万元（占2018年度经审计净利润13.67%），其中归属于2019年8-12月退税收入1640.61万元，归属于2020年1月72.63万元，根据准则计入2020年当期损益

安车检测（300572.SZ）于2020年4月16日发布公告，披露截止公告披露日，公司2020年已收到软件产品增值税退税款1713.24万元（占2018年度经审计净利润13.67%、2019年年报尚未披露），其中归属于2019年8-12月退税收入1640.61万元，归属于2020年1月退税收入72.63万元。根据准则计入2020年当期损益。


大力税手注：

2017年12月25日，财政部颁布了财会【2017】30号，对企业财务报表调整新增了“其他收益”项目、用以对接2017年修订后《企业会计准则第16号——政府补助》，即与企业日常经营活动相关的政府补助计入“其他收益”。

根据2018年1月12日财政部会计司发布的《关于政府补助准则有关问题的解读》：三、关于“其他收益”科目 企业选择总额法对与日常活动相关的政府补助进行会计处理的，应增设“6117 其他收益”科目进行核算。“其他收益”科目核算总额法下与日常活动相关的政府补助以及其他与日常活动相关且应直接计入本科目的项目。对于总额法下与日常活动相关的政府补助，企业在实际收到或应收时，或者将先确认为“递延收益”的政府补助分摊计入收益时，借记“银行存款”、“其他应收款”、“递延收益”等科目，贷记“其他收益”科目。期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，本科目结转后应无余额。

《企业会计准则第16号——政府补助》：第十一条与企业日常活动相关的政府补助，应当按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与企业日常活动无关的政府补助，应当计入营业外收支。……第十六条企业应当在利润表中的“营业利润”项目之上单独列报“其他收益”项目，计入其他收益的政府补助在该项目中反映。

《300572 安车检测关于收到软件产品增值税退税款的公告》【2020.4.16】详细披露如下：http://www.cninfo.com.cn/new/disclosure/detail?orgId=9900028813&announcementId=1207505948&announcementTime=2020-04-16#

一、软件产品增值税退税政策情况

根据财政部、国家税务总局《关于软件产品增值税政策的通知》（财税[2011]100号）的规定，增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品（含嵌入式软件），按17%税率（自2018年5月1日起税率为16%，2019年4月1日起税率为13%）征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。

经国家税务总局深圳市南山区税务局核准同意，深圳市安车检测股份有限公司（以下简称“安车检测”或“公司”）软件产品收入实际税负超过3%的部分享受即征即退的税收优惠政策。

二、公司2020年收到软件产品增值税退税款情况

公司近日收到归属于2019年8月、9月、10月、11月、12月、2020年1月的软件产品增值税退税款分别为2,157,295.03元、2,669,243.04元、1,774,377.43元、2,149,321.53元、7,655,885.14元、726,332.50元。截至本公告披露日，公司2020年共收到软件产品增值税退税款17,132,454.67元，占2018年度经审计营业收入的3.25%，占2018年度经审计净利润的13.67%。

根据企业会计准则的相关规定，以上软件产品增值税退税款将计入公司2020年度其他收益，将对公司2020年损益产生积极影响。

三、公司2019年收到软件产品增值税退税款情况

截至2019年12月31 日，公司2019 年共收到软件产品增值税退税款26,160,141.50元，占2018年度经审计营业收入的4.96%，占2018年度经审计净利润的20.88%。  

特此公告。

深圳市安车检测股份有限公司董事会

2020年4月16日


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