【上市公司税讯】江特电机：因下游供应链合作方实际控制人犯虚开增值税专用发票罪被判处十年有期徒刑，公司对其应收账款0.78亿元全额单项计提减值准备
江特电机（002176.SZ）于2020年3月7日发布公告，披露，因下游供应链合作方宜春雷恒实际控制人犯虚开增值税专用发票罪被判处十年有期徒刑，目前处于服刑期间，江特电动车公司根据2019年追偿情况判断对应收宜春雷恒的款项余额0.78亿元按100%单项计提减值准备,2018年计提减值准备50%、2019年计提剩余50%。“公司因与宜春雷恒供应链合作，截至2019年12月31日止，应收宜春雷恒款项0.78亿元。2018年末，根据宜春雷恒出现经营困难、股东深圳雷恒宣告破产清算及实际控制人被刑拘等情况，江特电动判断应收宜春雷恒款项出现收回风险，结合向供应商追讨诉讼情况和对宜春雷恒采取的财产保全措施，并依据律师的意见综合判断，于2018年度对应收宜春雷恒的债权采取个别认定法按50%计提减值准备0.39亿元。本年度，宜春雷恒实际控制人因虚开增值税专用发票被判处十年有期徒刑，目前处于服刑期间，江特电动车公司根据2019年追偿情况判断对应收宜春雷恒的款项余额0.78亿元按100%单项计提减值准备，本期确认计提信用减损失0.39亿元。”
《002176江特电机关于深圳证券交易所关注函的回复》【2020.3.7】详细披露如下：http://www.cninfo.com.cn/new/disclosure/detail?orgId=9900003697&announcementId=1207350374&announcementTime=2020-03-07
1、请以列表形式补充披露各因素对全年业绩的预计影响金额、涉及事项及产生亏损原因，并说明确认依据及合理性，相关会计估计判断和会计处理是否符合《企业会计准则》的规定，请年审会计师就核查并发表明确意见。
回复：
一、主要因素对公司 2019 年业绩预计影响情况
受新能源汽车产销量下滑、碳酸锂价格下跌，处置九龙汽车股权损失以及计提存货、应收账款、股权投资、商誉等多项资产的减值准备影响，公司预计 2019年度归属于上市公司股东的净利润为亏损 17.5 亿元至 21.5 亿元，主要影响因素列表分析如下：
......
（八）单项计提信用减值损失1.53亿元（含ALita公司债权单项计提信用损失0.71亿元，前面已说明）
1、业务合理性及会计处理
（1）关于应收宜春雷恒款项
因与宜春雷恒供应链合作，截至2019年12月31日止，应收宜春雷恒款项0.78亿元。2018年末，根据宜春雷恒出现经营困难、股东深圳雷恒宣告破产清算及实际控制人被刑拘等情况，江特电动判断应收宜春雷恒款项出现收回风险，结合向供应商追讨诉讼情况和对宜春雷恒采取的财产保全措施，并依据律师的意见综合判断，于2018年度对应收宜春雷恒的债权采取个别认定法按50%计提减值准备0.39亿元。本年度，宜春雷恒实际控制人因虚开增值税专用发票被判处十年有期徒刑，目前处于服刑期间，江特电动车公司根据2019年追偿情况判断对应收宜春雷恒的款项余额0.78亿元按100%单项计提减值准备，本期确认计提信用减损失0.39亿元。
（2）宜春客车厂单项计提应收账款减值0.36亿元
截止2019年12月31日，因销售公交车产生的应收账款中，有5家客户拖欠宜春客车厂货款0.38亿元，宜春客车厂多次向客户催收货款，客户都以目前国家新能源客车运营补贴推迟未到位、资金周转困难为由违约不付款，存在极大回收风险，宜春客车厂根据回收风险情况对上述债权采取单项计提信用减值损失，本期计提信用减值损失0.36亿元。
（3）江佳智能单项计提应收账款减值0.07亿元
江佳智能本期国外客户出现违约，客户以铭牌标贴、说明书及专利存在问题影响其销售等各种理由拖欠付款，对江佳智能的催收均不理睬，这些货款存在收回风险，江佳智能根据收回风险情况对上述债权采取单项计提信用减值损失，本期计提信用减值损失0.07亿元。
2、公司确认依据
（1）2019年追偿宜春雷恒诉讼等减值资料
（2）客车公司对应收客户货款单项计提减值明细表
（3）江佳智能对应收客户货款单项计提减值明细表
（4）第九届董事会第十次会议《关于2019年度计提资产减值准备的议案》
3、年审会计师意见：
我们检查了公司提供的关于单项计提减值的相关明细资料，与管理层沟通计提资产减值情况。
经核查，我们认为，公司对宜春雷恒等单位出现信用风险单项计提减值准备是合理的。但由于我们对江特电机公司2019年度审计工作尚未完成，对应收款项减值判断需要收集律师、对方单位财务困难等方面证据综合判断，我们的审计程序仍在进行中，最终减值金额以经审计的财务报表为准。
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发表于 2020-3-7 18:41:10
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