吹牛也得上税--XXX公司,你亏了

欧凯财税

吹牛也得上税--XXX公司,你亏了

杨春根 / 2018-04-14 250 0 文字 大 正常 小

标签：税法解读

声明：本文由会说作者撰写，观点仅代表个人，不代表中国会计视野。文中部分图片来自于网络，感谢原作者。
导读：纯属瞎编，请勿对号入座

公司上市了，有上市的好处，可以扬点名、圈点钱，所谓名利双收。上市也有上市的坏处，屁大点事儿，也得发公告披露，家里的丑事也好，家里的美事也好，都得外扬。最近有几家公司的公告很有点意思，有一家说是存在银行的钱，少了三个多亿，小编心眼实，三个多亿，怎么从银行弄出去，得装几麻袋，得雇几个人抬出去呀。

还是来说说另一家上市公司喜事。前几天该公司发布了今年一季度业绩预告，公告称一季度业绩预计增加89亿，同比增加688%。业绩大幅度增长主要原因是，从18年3月起，对公司持有某公司的股票的会计核算方法，由可供出售金融资产变更为长期股权投资，并以权益法确认收入，由此将所持股票对应的净资产公允价与帐面的差额93亿，计入了一季度的营业外收入，增加了当期利润93亿。

能不能变更按长期股权投资核算？能不能按净资产公允价计算浮盈？这些问题合不合规，自然有人会管，这里不作讨论。这里关心的是，牛是吹出来了，纸上富贵93亿，到底要不要缴税？没有卖出去的股票，自然不涉及增值税，但是否要缴企业所得税呢？

季度所得税的计算依据，是企业的实际利润额。实际利润额是在企业会计核算的利润总额基础上计算出来的，在不考虑税收优惠和弥补亏损情况下，实际利润额基本等于利润总额。也就是说，在季度所得税计算和申报缴纳时，对税收和会计的差异一般是不作纳税调整的。这纸上浮盈93亿，虽然不是所得税上的收入，但会计上计入了当期营业外收入，从而计入了当期利润总额，所以要申报缴纳一季度的所得税近20多亿。当然了，这93亿收入，在办理18年度所得税汇算清缴时，可作为税收与会计差异进行调整，但是20多亿的所得税，从缴纳到退库，也得有一年的时间，这吹牛的代价，还是有点大的。

季度申报就按所得税上收入口径，不把这90多亿申报进去，这事不就好办了？据说税务局有些同志，不务正业，整天养虫子，还把个虫子在网上爬来爬去，美名网络爬虫，据说把上市公司公告都会爬一圈，看到90多亿利润，估计那爬虫的眼睛会发光。还据说，有些税务局同志喜欢多事，今年开始要把企业的财务报表和税收上申报表做个接口。真弄出来，不按实际利润额申报缴纳季度所得税，可能有风险。

多大的事儿，不就是季度多缴了20多亿的所得税么？对市值300亿的上市公司只是毛毛雨。何况，下次杀个回马枪，变更会计核算方法，再调一下利润，也就是会计上做笔帐的事，要记住，会计是门艺术，艺术是服务于人民的。再何况，从年初的亏30亿到现在赚90多亿，公司赚了120多亿，大股东个人也赚了几千万，这才是最重要的。



http://shuo.news.esnai.com/article/201804/172755.shtml