【上市公司税讯】长白山：子公司设立时获准享受“老、少、边、穷”新办企业三年免...

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【上市公司税讯】长白山：子公司设立时获准享受“老、少、边、穷”新办企业三年免征所得税优惠，后由税局更正免税期应为一年、追缴所得税减免额56.91万元 ，未予加征滞纳金及处罚

长白山（603099.SH）曾于2014年7月15日发布IPO招股意向书，披露子公司天池国旅曾自2007年起获准享受“老、少、边、穷”地区新办的企业三年（2007、2008、2009年）免征所得税优惠，后于2010年收到主管税务机关通知，自2008年1月1日起不再享受以上优惠政策，应补缴2008年度已享受的企业所得税减免额569,130.50元。“池北国税局于2010年7月30日向天池国旅下发《税务事项通知书》，通知说明，根据吉林省国税局转发《国家税务总局关于吉林省企业所得税优惠政策执行口径的批复》的通知（吉国税函[2009]152号）规定，2010年天池国旅自2008年1月1日起不再享受以上优惠政策，天池国旅应补缴2008年度已享受的企业所得税减免额569,130.50元”。2012年4月，天池国旅已补缴了全部税款，池北国税局已出具证明，不会就此事项追缴滞纳金及处罚。

大力税手注：

财税[1994]001号规定（本篇法规于2011年2月21日被废止）：

（四）国家确定的“老、少、边、穷”地区新办的企业，可在三年内减征或者免征所得税。是指：在国家确定的革命老根据地、少数民族地区、边远地区贫困地区新办的企业，经主管税务机关批准后，可减征或者免征所得税三年。国家确定为贫困县的农村信用社在１９９５年底前可继续免征所得税。

５．对新办的独立核算的从事公用事业、商业、物资业、对外贸易业、旅游业、仓储业、居民服务业、饮食业、教育文化事业、卫生事业的企业或经营单位，自开业之日起，报经主管税务机关批准，可减征或者免征所得税一年。

《长白山首次公开发行股票招股意向书附录》【2014.7.15】详细披露如下：

http://www.sse.com.cn/disclosure/listedinfo/announcement/c/2014-07-14/603099_20140715_4.pdf

10、天池国旅企业所得税问题

2007年4月29日，长白山保护开发区国家税务局池北分局（以下简称“池北国税局”）向天池国旅下发《减、免税批准通知书》，认定天池国旅可享受《财政部国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税[1994]001号）规定的关于“老、少、边、穷”地区新办企业减免企业所得税的优惠政策，并同意对天池国旅2006年度至2008年度的经营所得免征所得税。但池北国税局于2010年7月30日向天池国旅下发《税务事项通知书》，通知说明，根据吉林省国税局转发《国家税务总局关于吉林省企业所得税优惠政策执行口径的批复》的通知（吉国税函[2009]152号）规定，天池国旅自2008年1月1日起不再享受以上优惠政策，天池国旅应补缴2008年度已享受的企业所得税减免额569,130.50元。接到通知后，天池国旅补缴了部分税款，其余税款计入2010年应缴税金，并向税务机关报送了2010年年报。天池国旅计划在申报2011年第四季度所得税时一并缴纳。

项目组经核查认为，天池国旅虽未按《税务事项通知书》的要求全额补缴税款，但该公司已经及时确认剩余补税义务并向征税机关进行了汇报，池北国税局并未要求天池国旅上缴税款，并于2011年10月19日向天池国旅出具了《证明》，证明天池国旅自成立以来未发生偷税、漏税、欠税及其他违反税务征管法律法规的情形，从未因违反税收法律法规而受到该局的行政处罚，没有涉及任何税项纠纷，也不存在可能被国家税务主管部门或地方税务主管部门处罚的情况。因此，天池国旅未及时全额补税不构成重大违法违规行为。

在补充2011年年报及回复中国证监会反馈意见时，经本保荐机构核查，2012年4月，天池国旅已补缴了全部税款。池北国税局已出具证明，认为天池国旅的上述行为不属于违法违规行为，该局不会就此向天池国旅追缴滞纳金，亦不会给予天池国旅任何处罚。

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