本帖最后由 欧凯财税 于 2018-3-2 23:56 编辑
【上市公司税讯】南纺股份：往期以54份虚假单证备案申请退税1034万元，被稽查局以“备案单证违法”定性追征已退税款（附：因备案单证异常被追回退税的案例）
南纺股份（600250.SZ）曾于2013年8月14日发布公告，披露2010-2011年期间，公司的出口货物单证中，经核实有54份备案单证为虚假单证，共涉及已退税款10,337,407.24元。南京市国家税务局稽查局依照国税发〔2005〕199号第六条，定性为备案单证违法，对公司已取得的退税10,337,407.24元予以追回。
大力税手附：因备案单证异常被追回退税的案例
1. 制作虚假单证骗取出口退税的判例： 【骗取出口退税罪】绍兴亮杰电子科技有限公司、褚国良等犯骗取出口退税罪一审刑事判决书：公司的出口业务都是存在宁波仓库的 同一批货物循环进出口，是以进料加工进口、一般贸易出口，货物未被加工过，这样公司的进项发票就出现了缺口，其就以支付开票费的方式购买增值税专用发票。公司负责外贸申报和出口报关的人员做好虚假单证，将贸易方式改成一般贸易出口以多退税。本案中虚开增值税专用发票是构成骗取出口退税罪的必要环节。
2. 单证信息不符、未按规定备案单证案例： 【新三板税讯】东吾洋：全资子公司出口货物报关单与海运提单或其他运输单据相关信息内容不符被追回已退增值税261.87万：1）、宁德中洋 2014 年-2015 年期间存在 19 笔报关出口的出口货物真实海运提单与出口备案单证信息不符、重量超过合理损溢，共涉及出口金额 3,302,893.34 美元，已向税务机关申请退税，并取得退税款 2,618,673.35 元。以上出口货物不适用增值税退（免）税政策，应追回已退增值税2,618,673.35 元；对上述出口业务应视同内销货物征收增值税，由宁德中洋自行向主管税务部门办理相关涉税事宜。2）、宁德中洋 2014 年期间有 5 份以海运方式出口货物未按规定进行出口货物运输单据单证备案，共涉及出口金额 591,720 美元，已向税务机关申请退税，并取得退税款 475,984.07 元，对宁德中洋 5 份单证资料未按规定进行备案，涉及已退税额 475,984.07 元，应以负数申报冲减原申报。
3.虚假海运提单判例。 【纳税争议】常州对外贸易有限公司与常州市国家税务局稽查局、江苏省常州市国家税务局行政复议二审行政判决书：外贸公司提供的备案单证（海运提单）中有45份为虚假海运提单(涉及的出口退税额336万元），由于无法提供真实的海运提单其涉案出口退税款被税局予以追缴。外贸公司以FOB模式海运提单不受掌控、且其交易符合国税总局公告2013年第12号规定免除单证备案义务的情形为由抗辩；法院认为，该规定的例外情况限于自提、边贸等极为特殊的交付方式，不能免除事前报告义务、故追缴外贸公司已取得的出口退税款并无不当。
《南纺股份关于收到税务处理决定书的提示性公告》【2013.8.14】详细披露如下：
南京纺织品进出口股份有限公司关于收到税务处理决定书的提示性公告
南京纺织品进出口股份有限公司（以下简称“公司”）收到南京市国家税务局稽查局的《税务处理决定书》（宁国税稽处〔2013〕26号）。南京市国家税务局稽查局对公司2010年1月1日至2011年12月31日进出口退免税情况进行了检查，并决定对相关退税予以追回。具体事项公告如下：
一、税务处理决定书主要内容
1、违法事实
2010-2011年期间，公司的出口货物单证中，经核实有54份备案单证为虚假单证，共涉及已退税款10,337,407.24元。
2、处理决定
根据《国家税务总局关于出口货物退（免）税实行有关单证备案管理制度（暂行）的通知》（国税发〔2005〕199号）第六条之规定，定性为备案单证违法。南京市国家税务局稽查局对公司已取得的退税10,337,407.24元予以追回。
二、公司说明及对公司的影响
公司接受南京市国家税务局稽查局的《税务处理决定书》，不申请行政复议。公司将根据《税务处理决定书》的处理决定，15日内将上述税款缴纳入库。该事项对公司的净利润影响数额为10,337,407.24元。 公司及相关当事人向全体投资者致歉。公司将组织相关人员认真学习有关法律法规，提高诚信纳税意识，并结合2012年全面实施的内部控制规范进一步加强公司税务管理，杜绝此类行为的发生。
特此公告
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发表于 2018-3-2 00:50:13
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