【新三板税讯】奥雷德：补记2017-2018年度事业编制人员社保及住房公积金（单位和个人承担）两年共计达1469.11万元，作为会计差错更正进行追溯调整
奥雷德（833932.OC）于2020年2月26日发布公告，披露因2019年发现会计差错事项，进行追溯调整、并分别补记2017及2018年度事业编制人员的社保及住房公积金（包括单位和个人承担）726.46万元和742.65，两年共计1469.11万元。
更正年度 | 补记事业编制人员的社保及住房公积金会计差错更正情况 | | | ③补记事业编制人员承担的社会保险及住房公积金等，相应调增其他应付款5,455,885.71 元，同时调增管理费用 298,291.82 元、调增研发费用 80,566.54 元、调增当期存货—生产成本 333,246.24 元、调增前期存货—生产成本 302,252.34 元、调减年初未分配利润4,441,528.77 元； ......②将代扣代缴事业编制人员个人承担的社会保险和住房公积金调整至其他应付款核算，相应调减应付职工薪酬及调增其他应付款 1,808,701.55 元。 | | | ③补记事业编制人员承担的社会保险及住房公积金等，相应调增其他应付款5,576,200.71 元，同时调增前期存货—生产成本 635,498.58 元、调增管理费用 120,315.00 元、调减年初未分配利润 4,820,387.13 元；另将本期计入生产成本的研发人员社保及住房公积金调整至研发费用科目核算，相应调减存货—生产成本及调增研发费用 89,360.52 元； ......②将代扣代缴事业编制人员个人承担的社会保险和住房公积金调整至其他应付款核算，相应调减应付职工薪酬及调增其他应付款 1,850,257.06 元。 | |
资料来源：公告、大力税手整理
云南北方奥雷德光电科技股份有限公司前期会计差错更正及追溯调整的公告
一、更正概述
云南北方奥雷德光电科技股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）于2019年发现以下前期会计差错事项，根据《企业会计准则第28号—会计政策、会计估计变更和前期差错更正》、并参考中国证券监督管理委员会《公开发行证券公司信息披露编报规则第19号—财务信息的更正及相关披露》等相关规定，本公司现将前期差错更正说明如下：
一、前期会计差错更正事项的主要原因 ......
二、前期会计差错更正事项内容及会计处理
1、2017 年度合并及母公司财务报表更正事项内容及会计处理 ……
（3）存货合并层面调减 11,086,574.64 元、母公司层面调减 11,510,706.68 元，主要原因为：
①根据研发部门实际领用材料情况进行调整，相应调减存货—生产成本 377,006.66 元，同时调增研发费用—材料 703,742.37 元、调增年初未分配利润 326,735.71 元； ②将计入生产成本的研发人员成本调整至研发费用核算，相应调减存货—生产成本1,849,305.49 元，同时调增研发费用 982,447.90 元、调减年初未分配利润 866,857.59 元； ③补记事业编制人员承担的社会保险及住房公积金等，相应调增其他应付款5,455,885.71 元，同时调增管理费用 298,291.82 元、调增研发费用 80,566.54 元、调增当期存货—生产成本 333,246.24 元、调增前期存货—生产成本 302,252.34 元、调减年初未分配利润4,441,528.77 元； ...... （13）应付职工薪酬合并层面调减 1,059,381.35 元、母公司层面调减 1,059,381.35 元，主要原因为： ①将事业编制人员奖金调整至应付职工薪酬科目核算，相应调增应付职工薪酬及调减其他应付款 749,320.20 元； ②将代扣代缴事业编制人员个人承担的社会保险和住房公积金调整至其他应付款核算，相应调减应付职工薪酬及调增其他应付款 1,808,701.55 元。 （14）其他应付款合并层面调增 6,515,267.06 元、母公司层面调增 6,515,267.06 元，主要原因为： ①将事业编制人员奖金调整至应付职工薪酬科目核算，相应调增应付职工薪酬及调减其他应付款 749,320.20 元； ②将代扣代缴事业编制人员个人承担的社会保险和住房公积金调整至其他应付款核算，相应调减应付职工薪酬及调增其他应付款 1,808,701.55 元； ③补记事业编制人员承担的社会保险及住房公积金等，相应调增其他应付款5,455,885.71 元，同时调增管理费用 298,291.82 元、调增研发费用 80,566.54 元、调增当期存货—生产成本 333,246.24 元、调增前期存货—生产成本 302,252.34 元、调减年初未分配利润4,441,528.77 元。 ...... （24）研发费用合并层面调增 7,093,287.30 元、母公司层面调增 7,093,287.30 元，主要原因为： ①补记事业编制人员承担的社会保险及住房公积金等，相应调增其他应付款5,455,885.71 元，同时调增管理费用 298,291.82 元、调增研发费用 80,566.54 元、调增当期存货—生产成本 333,246.24 元、调增前期存货—生产成本 302,252.34 元、调减年初未分配利润4,441,528.77 元；同时将原从主营业务成本调整至研发费用的人工成本予以冲回，调增主营业务成本及调减研发费用 1,338,668.91 元，并将存货—生产成本中的研发人员成本调整至研发费用核算，相应调减存货—生产成本及调增研发费用 982,447.90 元；另，本公司将原计入管理费用的研发人员工资、社保等调整至研发费用科目核算，相应调减管理费用及调增研发费用 945,630.46 元； ...... 2、2018年度合并及母公司财务报表更正事项内容及会计处理 …… （4）存货合并层面调减 5,823,161.77 元、母公司层面调减 5,893,424.42 元，主要原因为： ①根据研发部门实际领用材料情况进行调整，相应调减存货—生产成本1,285,036.83元，同时调增研发费用—材料 908,030.17 元、调减年初未分配利润 377,006.66 元； ②将计入生产成本的研发人员成本调整至研发费用科目核算，相应调减存货—生产成本3,039,275.05 元，同时调增研发费用 1,189,969.56 元、调减年初未分配利润 1,849,305.49 元； ③补记事业编制人员承担的社会保险及住房公积金等，相应调增其他应付款5,576,200.71 元，同时调增前期存货—生产成本 635,498.58 元、调增管理费用 120,315.00 元、调减年初未分配利润 4,820,387.13 元；另将本期计入生产成本的研发人员社保及住房公积金调整至研发费用科目核算，相应调减存货—生产成本及调增研发费用 89,360.52 元； ...... （13）应付职工薪酬合并层面调减 1,100,954.06 元、母公司层面调减 1,100,954.06 元，主要原因为： ①将事业编制人员奖金调整至应付职工薪酬科目核算，相应调增应付职工薪酬及调减其他应付款 749,303.00 元； ②将代扣代缴事业编制人员个人承担的社会保险和住房公积金调整至其他应付款核算，相应调减应付职工薪酬及调增其他应付款 1,850,257.06 元。 ...... （15）其他应付款合并层面调增 6,691,812.16 元、母公司层面调增 6,691,812.16 元，主要原因为： ①将事业编制人员奖金调整至应付职工薪酬科目核算，相应调增应付职工薪酬及调减其他应付款 749,303.00 元； ②将代扣代缴事业编制人员个人承担的社会保险和住房公积金调整至其他应付款核算相应调减应付职工薪酬及调增其他应付款 1,850,257.06 元； ③补记事业编制人员承担的社会保险及住房公积金等，相应调增其他应付款5,576,200.71 元，同时调增前期存货—生产成本 635,498.58 元、调增管理费用 120,315.00 元、调减年初未分配利润 4,820,387.13 元； ④外派到昆明京东方公司工作的员工社保及住房公积金由昆明京东方公司承担，对于个人缴纳部分亦由其代扣代缴，故相应调增其他应收款 46,726.79 元，同时调减研发费用32,069.40 元、调增其他应付款 14,657.39 元。 ...... （25）管理费用合并层面调减 3,813,821.49 元、母公司层面调减 948,970.48 元，主要原因为： ①将昆明经济技术开发区拨付的企业生产扶持资金中企业法人奖励部分从其他应付款调整至营业外收入核算，相应调增营业外收入 19,800.00 元，同时将已发放给职工的奖励款调增管理费用 19,800.00 元； ②补记事业编制人员承担的社会保险及住房公积金等，相应调增其他应付款5,576,200.71 元，同时调增前期存货—生产成本 635,498.58 元、调增管理费用 120,315.00 元、调减年初未分配利润 4,820,387.13 元； ③将原计入管理费用的研发人员工资、社保等调整至研发费用科目核算，相应调减管理费用及调增研发费用 1,089,085.48 元； .......
http://www.dlsstax.com/index.php?m=Index&c=Content&a=index&cid=82&aid=16364
|
发表于 2020-3-7 18:44:21
收藏
支持
反对