【上市公司税讯】金刚玻璃: 2015-2017年通过虚构销售业务虚增营业收入9,636.37万元，通过伪造定期存款合同虚增利息收入2,408.30，配合营业收入造假虚构销售回款等累计虚增2015年-2016年货币资金7.76亿元
金刚玻璃（300093.SZ）于2020年3月24日发布公告，披露2015—2017年之间通过伪造定期存款合同和虚构利息收款方式、虚增利息收入2,408.30万元，通过虚构销售业务方式虚增营业收入9,636.37万元，虚增利润11,803.72万元。此外，配合营业收入造假虚构销售回款等方式虚增2015年-2016年货币资金累计77,585.32万元。
1）、金刚玻璃在2015年至2017年期间虚增营业收入、利息收入及营业利润。2015年1月至2017年12月，金刚玻璃通过伪造定期存款合同和虚构利息收款方式虚增利息收入，通过虚构销售业务方式虚增销售收入及回款，并通过虚增产量分配真实成本的方式虚增营业成本。
2）、金刚玻璃在2015年至2016年期间虚增货币资金：2015年1月至2016年12月，金刚玻璃通过财务不记账、虚假记账，伪造定期存款合同，配合营业收入造假虚构销售回款等方式，虚增货币资金。
单位：万元
资料来源：公告、大力税手整理
广东金刚玻璃科技股份有限公司关于收到中国证券监督管理委员会广东监管局《行政处罚及市场禁入事先告知书》的公告
重要提示：公司判断，本次收到的《行政处罚及市场禁入事先告知书》涉及的信息披露违法行为不触及《深圳证券交易所上市公司重大违法强制退市实施办法》第二条、第四条、第五条和《深圳证券交易所创业板股票上市规则》第13.1.1条第（八）项至第（十）项规定的重大违法强制退市的情形。
广东金刚玻璃科技股份有限公司（以下简称“公司”）于2019年1月24日收到中国证券监督管理委员会（以下简称“中国证监会”）《调查通知书》（编号：粤证调查通字190031号）。因公司涉嫌信息披露违法违规，根据《中华人民共和国证券法》的有关规定，中国证监会决定对公司立案调查。
2020年3月23日，公司收到中国证监会广东监管局下发的《中国证券监督管理委员会广东监管局行政处罚及市场禁入事先告知书》[2020]9号（以下简称“事项告知书”），其内容如下所示： “广东金刚玻璃科技股份有限公司、庄大建、林仰先、林文卿、林臻、罗伟广、苏佩玉、范波、罗嘉贤、杨时青、蔡祥、卢侠巍、陈小卫、郑鸿生、张坚华、安吉申、何清、肖华、林顺福、林伟峰、支毅、庄毓新、梁艳媚、肖蔚红、陈伟英：
广东金刚玻璃科技股份有限公司（以下简称金刚玻璃）涉嫌信息披露违法违规一案，已由我局调查完毕，我局依法拟对你们作出行政处罚及采取市场禁入措施。现将我局拟对你们作出行政处罚及采取市场禁入措施所根据的违法事实、理由及你们享有的相关权利予以告知。
经查，金刚玻璃涉嫌存在以下违法事实：
一、金刚玻璃在2015年至2017年期间虚增营业收入、利息收入及营业利润，2015年半年报、2015年年报、2016年半年报、2016年年报、2017年半年报和2017年年报存在虚假记载
2015年1月至2017年12月，金刚玻璃通过伪造定期存款合同和虚构利息收款方式虚增利息收入，通过虚构销售业务方式虚增销售收入及回款，并通过虚增产量分配真实成本的方式虚增营业成本。通过上述方式，金刚玻璃《2015年半年度报告》虚增营业收入4,138.19万元，虚增利息收入460.87万元，虚增利润4,461.35万元，占当期披露利润总额的512.67%。《2015年年度报告》虚增营业收入5,458.76万元，虚增利息收入919.54万元，虚增利润6,205.34万元，占当期披露利润总额的1,072.90%。《2016年半年度报告》虚增收入1,043.3万元，虚增利息收入439.24万元，虚增利润1,482.54万元，占当期披露利润总额的678.57%。《2016年年度报告》虚增营业收入4,177.61万元，虚增利息收入878.05万元，虚增利润4,987.67万元，占当期披露利润总额的622.26%。《2017年半年度报告》虚增利息收入408.74万元，虚增利润408.74万元，占当期披露利润总额的35.43%。《2017年年度报告》虚增利息收入610.71万元，虚增利润610.71万元，占当期披露利润总额的28.04%。
二、金刚玻璃在2015年至2016年期间虚增货币资金，2015年年报、2016年年报存在虚假记载
2015年1月至2016年12月，金刚玻璃通过财务不记账、虚假记账，伪造定期存款合同，配合营业收入造假虚构销售回款等方式，虚增货币资金。通过上述方式，金刚玻璃《2015年年度报告》虚增货币资金45,088.1万元，占当期披露总资产的27.75%和净资产的51.62%；《2016年年度报告》虚增货币资金32,497.22万元，占当期披露总资产的25.41%和净资产的37.22%。
三、金刚玻璃在2016年至2018年期间未按规定披露关联方非经营性占用资金的关联交易情况，2016年年报、2017年年报、2018年半年报和2018年年报存在重大遗漏
金刚玻璃2016年、2017年、2018年的年度报告均披露，拉萨市金刚玻璃实业有限公司(以下简称拉萨金刚)为持有金刚玻璃5%以上股份的股东。根据《中华人民共和国公司法》第二百十六条第四项以及《上市公司信息披露管理办法》(证监会令第40号)第七十一条第三款的相关规定，拉萨金刚为金刚玻璃的关联方。
2016年至2018年，金刚玻璃在未经过决策审批或者授权程序的情况下，累计向关联方拉萨金刚提供非经营性资金302,198,989元用于支付股票解质押及质押利息、相关单位和个人资金往来、借款利息等用途。上述关联交易发生的金额，2016年全年为25,856,589元，占最近一期经审计净资产的3%；2017年全年为120,970,000元，占最近一期经审计净资产的16%。2018年上半年为84,845,000元，占最近一期经审计净资产的12%，2018年全年为155,372,400元，占最近一期经审计净资产的22%。
根据《中华人民共和国证券法》(2014年修正，以下简称《证券法》)第六十六条第六项、《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第3号——半年度报告的内容与格式》(证监会公告〔2017〕18号)第三十八条和《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2号——年度报告的内容与格式》(证监会公告〔2016〕31号、证监会公告〔2017〕17号)第三十一条、第四十条的规定，金刚玻璃应当在相关半年度报告和年度报告中披露关联方拉萨金刚非经营性占用资金的关联交易情况。金刚玻璃未在《2016年年度报告》《2017年年度报告》《2018年半年度报告》《2018年年度报告》中披露该关联交易事项，存在重大遗漏。
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发表于 2020-4-4 00:54:05
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