【新三板税讯】世贸通：控股子公司外贸业务中因购买上游面料用于出口、并办理出口...

欧凯财税

【新三板税讯】世贸通：控股子公司外贸业务中因购买上游面料用于出口、并办理出口退税，发票被上游税局认定为虚开、涉及已退税款2495.36万元拟被追缴（无罚款、滞纳金）——公司称，退税系其提供外贸综合服务的一项业务、且已全额返还给上游，公司系善意取得虚开，拟按约定向上游追偿损失

世贸通（834896.OC）于2019年11月21日发布公告，披露控股子公司世贸通国贸2016年至2017年经营期间，因外贸业务需要、向绍兴三家企业购买棉布等纺织面料用于出口，取得三家企业开具的增值税专用发票合计1612份，出口退税率17%，合计取得外销收入22,131,555.06美元、取得出口退税款24,953,577.28元。

随后，申报退税的上述进项发票被开票方税务机关认定为虚开发票，2019年11月19日被宁波市税务局第一稽查局下发处理决定书，要求将已经取得的出口退税款应予返还。世贸通国贸称，接受国家税务总局宁波市税务局作出的税务处理决定，返还已取得的出口退税款，且不申请行政复议。

公司称，退税系其提供外贸综合服务的一项业务、且已全额返还给上游，公司系善意取得虚开，拟按业务合同约定向上游三家企业追偿损失。“退税只是外贸综合服务的其中一项服务内容，公司对于取得的出口退税款都全额返还给上游企业。本次事件中，世贸通国贸是善意取得上述三家企业的虚开增值税专用发票，为无过错方，却需要承担该笔退税款返还的义务。……世贸通国贸将按照相关业务合同，对上述三家企业在世贸通国贸账户未结清的款项进行扣留；并根据有关规定，保留通过包括但不限于司法等方式对其追偿的权利，以挽回损失”

《834896世贸通:关于公司控股子公司收到税务处理决定书的公告》【2019-11-21】详细披露如下：http://www.neeq.com.cn/disclosure/2019/2019-11-21/1574321692_728423.pdf

宁波世贸通网络科技股份有限公司关于公司控股子公司收到税务处理决定书的公告

一、基本情况

相关文书的全称：《国家税务总局宁波市税务局第一稽查局税务处理决定书》

收到日期：2019年11月19日

生效日期：2019年11月19日

作出主体：宁波市税务局

措施类别：行政处理

涉嫌违规主体及任职情况：

公司控股子公司：宁波世贸通国际贸易有限公司（以下简称“世贸通国贸”），统一社会信用代码：91330204577549452R。

涉嫌违规的事项类别：世贸通国贸申报退税的上游进项发票被开票方税务机关认定为虚开发票，不能作为申请退税的凭证，已经取得的出口退税款应予返还。

二、主要内容

（一）涉嫌违规事实：

2016年至2017年经营期间，世贸通国贸因外贸业务需要，向绍兴三家企业购买棉布等纺织面料用于出口，取得三家企业开具的增值税专用发票合计1612份，出口退税率17%，合计取得外销收入22,131,555.06美元、取得出口退税款24,953,577.28元。

世贸通国贸申报退税的上游进项发票被开票方税务机关认定为虚开发票，不能作为申请退税的凭证，已经取得的出口退税款应予返还。

（二）处罚/处理依据及结果：

根据《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》(财税[2012]39号)第七条第(一)项第5目、第九条第(二)项第5目、《国家税务总局关于<出口货物劳务增值税和消费税管理办法>有关问题的公告》(国家税务总局公告2013年第12号)第五条第(九)项第1目、《财政部国家税务总局关于防范税收风险若干增值税政策的通知》(财税[2013]112号)第一条第(四)项、《国家税务总局关于纳税人善意取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知》(国税发[2000]187号)之规定，返还已取得的出口退税款。世贸通国贸已冲回7,438,709.22元，尚需返还17,514,868.06元。

（三）其他需要说明的情况：

公司及控股子公司一直秉承守法经营、依法纳税的宗旨开展企业活动。为避免产生误解，特对此次税务处理决定书的情况做如下三点说明：

1、税务部门下达的是“税务处理决定书”，并非“税务行政处罚决定书”。世贸通国贸按“税务处理决定书”的要求，对已经取得的出口退税款予以返还。不是罚款，也没有滞纳金。

2、公司是义务方。世贸通国贸属于外贸综合服务企业，以自营的形式，依托“世贸通一站式外贸综合服务平台”向国内供应商或工厂和国外客户提供通关、退税、物流、外汇等外贸综合服务。退税只是外贸综合服务的其中一项服务内容，公司对于取得的出口退税款都全额返还给上游企业。本次事件中，世贸通国贸是善意取得上述三家企业的虚开增值税专用发票，为无过错方，却需要承担该笔退税款返还的义务。

3、世贸通国贸将按照相关业务合同，对上述三家企业在世贸通国贸账户未结清的款项进行扣留；并根据有关规定，保留通过包括但不限于司法等方式对其追偿的权利，以挽回损失。

三、对公司的影响

（一）对公司经营方面产生的影响：

目前世贸通国贸的经营正常进行，该公司经营规模较大、日常现金流充足，不会对该公司经营产生较大不利影响。

（二）对公司财务方面产生的影响：

世贸通国贸已按照上述处理决定返还了上述税款，预计将对公司净利润产生较大影响。

（三）是否存在因不符合创新层标准而被调整至基础层的风险：不适用

四、应对措施或整改情况

（一）拟采取的应对措施

1、世贸通国贸接受国家税务总局宁波市税务局作出的税务处理决定，返还已取得的出口退税款，且不申请行政复议。

2、世贸通国贸将按照相关业务合同，对上述三家企业在世贸通国贸账户未结清的款项进行扣留；并根据有关规定，保留通过包括但不限于司法等方式对其追偿的权利，以挽回损失。

3、世贸通国贸已决定辞退该业务的负责人，并对其他有关人员进行相应处罚。

（二）整改情况

公司全体董事、监事和高级管理人员及管理层对此事件高度重视，已组织世贸通国贸的业务部门、财务部门及其他相关部门工作人员对财务、税务方面的知识进行培训学习、强化责任意识；对供应商按照相关制度进行更严格的评级认定，淘汰有税收隐患的供应商；进一步完善财务和业务管理制度，避免取得不合规票据。

公司将以此为戒，杜绝此类违规行为的发生，以更积极态度做好各方面工作，并切实维护公司和股东的利益。

五、备查文件目录

（一）《国家税务总局宁波市税务局第一稽查局税务处理决定书》甬税稽一处[2019]394号。

宁波世贸通网络科技股份有限公司董事会

2019年11月21日

http://www.dlsstax.com/index.php?m=Index&c=Content&a=index&cid=82&aid=15154