【上市公司税讯】信濠光电：往期按3:7的软硬件比例确认软件收入、并申请了退税，20...

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【上市公司税讯】信濠光电：往期按3:7的软硬件比例确认软件收入、并申请了退税，2017年将已收的全部软件退税款565.12万元返还税务局、缴纳滞纳金99.36万元、未受处罚

信濠光电(301051.SZ)于2021年8月9日发布公告，披露发行人于2017年返还税务局软件退税款565.12万元并缴纳相关滞纳金99.36万元。原因系，公司产品在销售时为软硬件一体销售、整体定价，其中公司就IC元件内烧录的控制软件程序申请了软件著作权，软件收入按照整体收入扣除硬件收入测算，公司按照软硬件收入比例3:7、在税务部门进行了退税。随着产品销售价格调整，导致软件收入占比不断变化，难以与税务部门的备案比例完全一致。故，考虑到产品软件收入的判定较为复杂，为规避税务风险，2016年末，公司决定主动返还全部已收取的软件退税款，经税务部门同意，公司于2017年返还软件退税款5,652,123.12元并缴纳滞纳金993,645.71元。税务局决定不予处罚。

《信濠光电:北京市中伦律师事务所关于公司首次公开发行股票并在创业板上市的补充法律意见书(二)》【2021.8.9】详细披露如下：

九、《反馈意见》第9题

……发行人于2017年支付软件退税相关滞纳金99.36万元。

请发行人：

……（3）补充披露上述税款滞纳金发生的原因，是否受到行政处罚或存在处罚风险，是否构成重大违法行为及本次发行的法律障碍。

请保荐机构、发行人律师核查上述问题并发表明确意见。

回复：

……（三）补充披露税款滞纳金发生的原因，是否受到行政处罚或存在处罚风险，是否构成重大违法行为及本次发行的法律障碍

1、上述税款滞纳金发生的原因

经核查，公司触控显示产品的主要构成为玻璃防护屏、触控功能片、柔性线路板和IC元件等，其中IC元件内烧录了控制软件程序，公司就该控制软件程序申请了软件著作权，办理软件退税符合税务规定。

公司产品在销售时为软硬件一体销售，整体定价，其中软件收入按照整体收入扣除硬件收入测算，软硬件收入比例为3:7，公司按照此比例在税务部门进行了退税。但公司在持续销售过程中，产品价格调整，导致软件收入占比不断变化，难以与税务部门的备案比例完全一致。考虑到公司产品软件收入的判定较为复杂，为规避税务风险，2016年末，公司决定主动返还全部已收取的软件退税款，经税务部门同意，公司于2017年返还软件退税款5,652,123.12元并缴纳滞纳金993,645.71元。

2、是否受到行政处罚或存在处罚风险，是否构成重大违法行为及本次发行的法律障碍

上述返还软件退税事项，是发行人主动与税务机关沟通后的自主行为，税务机关较为认可，仅对发行人追征滞纳金，未对发行人做出行政处罚，发行人上述行为并非偷税、抗税、骗税等税收违法行为，发行人已按照税务主管部门的要求及时支付滞纳金。

根据国家税务总局深圳市宝安区税务局于2019年4月18日、2019年8月12日及2020年3月4日及2020年9月9日出具的编号分别为“深税违证[2019]15492号”、“深税违证[2019]15498号”、“深税违证[2019]15499号”、“深税违证[2019]37569号”、“深税违证[2020]6974号”、“深税违证[2020]36340号”的《税务违法记录证明》，发行人自2016年1月1日起至2020年6月30日期间无重大税务违法记录。

综上，本所律师认为，上述退税返还行为未受到行政处罚，不存在处罚风险，不构成重大违法行为及本次发行的法律障碍。


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