【高企知识五问五答7】|国家高新技术企业认定申报中，财务审计过程存在哪些风险？

欧凯财税

问

1、2020年国家高新技术企业认定申报中企业职工总数和科技人员占比情况需要提供哪些材料？

答：

1、企业职工总数和科技人员占比情况说明（2019）；

2、企业科技人员占比统计表（注意按12个月统计）（2019）；

3、企业科技人员花名册（2019）；

4、2019年3/6/9/12月购买社保证明（地税系统截图证明）。



问

2.国家高新技术企业认定申报中企业需要提供哪些审计材料？

答：

1、企业净资产、销售收入增长率计算结果汇总表；

2、审计报告汇总表（审计报告5个：3个财审、1个研发费审、1个产品审；财审注意提供财务情况说明书；专审注意研发费不要大于管理费；注意研发费占比；注意与所得税纳税申报表、R&D统计年报、高企年报的一致性）；

3、审计报告附件材料。



问

3、国家高新技术企业认定申报对企业研发费用占比有哪些要求？

答：

企业近三个会计年度（实际经营期不满三年的按实际经营时间计算，下同）的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求：

1.最近一年销售收入小于5,000万元（含）的企业，比例不低于5%；

2.最近一年销售收入在5,000万元至2亿元（含）的企业，比例不低于4%；

3.最近一年销售收入在2亿元以上的企业，比例不低于3%。

其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%；


问

4、国家高新技术企业认定申报中，财务审计过程存在哪些风险1？

答：

风险一：缺乏高新技术产品（服务）收入的归集、核算及其佐证材料

大部分企业未专门设置高新技术产品收入明细科目进行核算，同时在高新收入的确认上，未取得高新技术产品(服务)的佐证材料，如知识产权受理通知书或者授权证书、新产品新技术证明、检测报告、查新报告、销售发票等其他相关证明材料


问

5、国家高新技术企业认定申报中，财务审计过程存在哪些风险2？

答：

风险二：研发费用的明细账、核算、凭证完整性不够

（1）未获取并查看研发费用明细账，审计前并未充分调研并获得审计证据，无法确认研发费用科目设置情况及研发费用核算情况；

（2）未获取在研发费用分配标准是否合理的相关资料；

（3）研发人员的确认：未取得全年个人所得税申报表、社保证明、工资分配标准等；

未取得科技人员汇总表，研发职能模糊；

（4）研发费用折旧及长期待摊费用的确认：未取得固定资产明细账和研发设备明细等证据，无法确认是否用于研发；未取得研发设备计提折旧测算表，无法确认研发设备折旧计提的正确性......