【中国税务报】“鳄鱼大王”贪利虚开落法网

欧凯财税

“鳄鱼大王”贪利虚开落法网

张欢 陈振飞 孙仁杰

近日，江苏省仪征市国税局与公安机关携手对M皮具公司、H皮具公司实施调查，查实两家企业的控制人吴某伙同项某和林某，虚构购销业务，向浙江温岭、台州以及福建莆田等地鞋业公司虚开增值税发票505份，涉及金额5500万元，税额800余万元。目前吴某、项某和林某已被公安机关拘捕，案件已移交司法机关审理。

不久前，仪征市国税局检查人员利用数据平台分析企业涉税信息时发现，M皮具公司、H皮具公司两家企业成立后短期内顶额开具几百份增值税专用发票，并且上游进项发票均来源于两家公司法定代表人成立的一家涉农免税养殖企业，鉴于3家企业涉嫌虚开发票，检查人员决定立案调查。

检查人员了解到，两家公司的法定代表人吴某曾是浙江省温州市养殖业的名人，依靠养殖鳄鱼致富，被当地称为“鳄鱼大王”。检查人员实地核查了M、H两家皮具加工公司，发现企业位于仪征市郊区佐安村的两处民房内，屋内只有几台加工设备并且落满了灰尘。企业负责人吴某自称两家企业的业务是为多家鞋业公司提供鳄鱼皮原材料，但却无法提供加工合同等资料。检查人员随后赴吴某位于温州平阳县的鳄鱼养殖场核查，发现这个号称“国家级养鳄基地”的养殖场内仅养殖鳄鱼几十条，其产出能力和其与M、H两家皮具加工公司的开票交易信息严重不符。

为加快案件查办进程，仪征市国税局与警方联络成立专案组对涉案企业资金流和下游受票企业实施联合调查。两家企业的资金流调查显示，企业每次收到货款后，均会汇入吴某个人银行卡，并在扣除5%金额后，最终回流至下游受票方企业人员银行卡中，呈现明显回流迹象。同时，办案人员赴浙江台州、福建莆田等地多家下游受票企业实地核查也证实，下游受票企业并未实际收到吴某提供的皮具材料，企业接受的发票均为两家涉案企业无货虚开发票。

面对办案人员出示的调查证据，吴某承认，由于资金链断裂，他的养殖业务难以为继，听说开票生意“来钱快”，于是便伙同项某、林某等人，在仪征设立了两家皮具公司，用自己养殖场开具的农产品发票虚抵进项，继而向台州等地企业虚开发票。经查，吴某等人通过M、H两家皮具公司共对外虚开增值税专用发票505份，涉及金额5500万元，税额800余万元。目前，案件已移交司法机关审理。