【上交所公司债税讯】陕西投资集团：2016年末“其他流动资产”项下“失控增值税进项税额转出”额达3218.93万元、且已全额计提减值准备
陕西投资集团有限公司于2018年4月28日发布年报，披露2016年末“其他流动资产——失控增值税进项税额转出”项下的3218.93万元、且已全额计提了减值准备，直至2017年末该项资产期末余额为0。此外，根据最新的公司债募集说明，子公司陕西清水川能源股份有限公司2015年根据税务检查补缴以前年度企业所得税1609.68万元，追溯调整2015年期初报表项目。
八、合并会计报表重要项目的说明
除另有指明者外，期末余额指2017年12月31日金额，年初余额指2016年12月31日金额，本期金额指2017年度发生额，上期金额指2016年度发生额，金额单位为人民币元。
……（十四）其他流动资产
注：2017年初，“其他流动资产——失控增值税进项税额转出”余额为：32,189,319.53，已计提“失控增值税进项税额减值准备”32,189,319.53元。
附2：《陕西投资集团有限公司2018年面向合格投资者公开发行公司债券（第一期）募集说明书》【2018.1.31】详细披露如下：
（四）发行人会计差错更正情况
1、会计政策和会计估计变更
发行人2016年无会计政策变更事项。
2、2015年度前期差错更正
（1）子公司陕西清水川能源股份有限公司
发行人子公司陕西清水川能源股份有限公司根据税务检查结果调整2014年前应缴纳的企业所得税，追溯调整后财务报表期初数及上年数的影响如下：
注：子公司陕西清水川能源股份有限公司2015年根据税务检查补缴企业所得税1609.68万元，追溯调整2015年期初报表项目。
（2）子公司西部信托有限公司
根据《陕西省人民政府国有资产监督管理委员会关于西部信托股份制改制及在全国中小企业股份转让系统挂牌的批复》﹝陕国资改革发（2015）226号﹞，子公司西部信托有限公司以2015年5月31日为基准日进行相关的审计工作。在此次改制及新三板审计中，对前期部分会计事项进行了调整，具体调整事项如下：
①子公司西部信托有限公司持有的西部证券股份有限公司的15,000万股由长期股权投资调整至可供出售金融资产核算，并按公允价值计量。
②子公司西部信托有限公司对跨期收入和费用进行了调整。
③子公司西部信托有限公司对2013年初未付工资余额进行了企业所得税纳税调整，并确认了递延所得税资产。
④子公司西部信托有限公司对2013年和2014年已进行了企业所得税纳税调整的未付工资确认了递延所得税资产。
⑤子公司西部信托有限公司对2014年公允价值变动损益确认了递延所得税负债。
⑥子公司西部信托有限公司根据调整后的报表重新提取了盈余公积、信托赔偿准备和一般风险准备。
…… 3、2016年度前期差错更正
发行人子公司陕西省投资集团（有限）公司在进行2015年度的所得税汇算清缴时，由于以前年度留抵可弥补亏损的原因，汇算清缴应交企业所得税比上年应缴企业所得减少6,335.91万元，发行人进行追溯调整，财务报表期初数及上年数的影响如下：
http://www.dlsstax.com/index.php?m=Index&c=Content&a=index&cid=82&aid=12079
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发表于 2018-7-5 23:01:01
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