【新三板税讯】金色世纪：往期会员卡业务以收付实现制确认收入，调整并追溯适用国...

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【新三板税讯】金色世纪：往期会员卡业务以收付实现制确认收入，调整并追溯适用国税函[2008]875号的分期确认收入政策、并办理了退税

金色世纪（838805.OC）曾于2017年1月6日发布公告，披露公司往期会员卡业务按照收付实现制确认收入，后经与税务机关沟通，公司追溯适用了国税函[2008]875号，即：对会员业务按权责发生制“分期确认收入”的方法进行纳税调整、2017年1月3日，取得全部退税款并补缴所得税。“需从公司成立年度（2011年）对会员业务的收入、成本按照权责发生制、收入成本配比原则进行调整。调整后，2013年退税2,754,500.28元、2014年退税11,284,755.11元，退税总额14,039,255.39元；2015年补税2,430,115.55元。截止到2017年1月3日，取得全部退税款并补缴所得税。”

大力税手注：

国税函[2008]875号规定：6.会员费。申请入会或加入会员，只允许取得会籍，所有其他服务或商品都要另行收费的，在取得该会员费时确认收入。申请入会或加入会员后，会员在会员期内不再付费就可得到各种服务或商品，或者以低于非会员的价格销售商品或提供服务的，该会员费应在整个受益期内分期确认收入。

《838805金色世纪关于收到退税款的公告》【2017.1.6】详细披露如下：

http://www.cninfo.com.cn/cninfo-new/disclosure/fulltext/bulletin_detail/true/1203000033?announceTime=2017-01-06

我公司成立于2011年9月，从事机票和酒店代理、贵宾厅服务、销售会员卡等业务，其中公司的售卡业务指的是，从收到卡款之日起消费者成为公司的会员，在会员卡有效期内（12个月）我公司为会员提供贵宾厅休息、保险、道路救援等服务。会员卡业务从2012年起一直按照收付实现制确认收入。

我公司按年审要求，会员业务应执行国税函[2008]875号文件中关于会员费“在整个收益期内分期确认收入”的规定，对售卡业务的核算由原来的收付实现制改为权责发生制。经与税务机关沟通，需从公司成立年度（2011年）对会员业务的收入、成本按照权责发生制、收入成本配比原则进行调整。调整后，2013年退税2,754,500.28元、2014年退税11,284,755.11元，退税总额14,039,255.39元；2015年补税2430115.55元。截止到2017年1月3日，取得全部退税款并补缴所得税。退税款将增加公司现金流，补充公司流动资产。

特此公告

北京金色世纪商旅网络科技股份有限公司


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