【上市公司税讯】三毛派神:收购标的往期因个税扣而未缴、扣缴不足，补缴个税及滞纳...

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【上市公司税讯】三毛派神:收购标的往期因个税扣而未缴、扣缴不足，补缴个税及滞纳金共1.57亿元（未涉及处罚）

三毛派神（000779.SZ）于2018年8月6日晚间发布重大资产重组公告，披露收购标的之子公司省建院及下属企业2017-2018年补缴往期个税11734.20万元、滞纳金3982.31万元，共计15716.5万元。其中，1）、于2017年补缴2006-2015年扣而未缴个税累计8467.48万元、滞纳金2642.29万元；2）、于2018年补缴因理解偏差导致扣缴不足的个税3266.72万元、滞纳金1340.02万元（大力税手注：经查阅重组公告，未查到有关省建院因该补缴而受税务行政处罚的表述）。

1.扣而未缴。省建院及其子公司在2006年至2015年期间存在个人所得税代扣但未及时代缴的情形，未及时代缴的个人所得税累计共计8,467.48万元，并因此产生个人所得税滞纳金2,642.29万元。省建院于2017年9月和2017年10月补缴前述个人所得税和滞纳金，并收到兰州市城关区地方税务二局出具的税收缴款书。

2.补扣补缴。由于对科技型企业所享受的技术酬金税收优惠理解不够、使用不当，以及与税务部门在统计口径与缴税时点认定方面存在较大差异，导致省建院2016年以前存在个人所得税扣缴不足的情形。省建院需补交代扣代缴的个人所得税3,266.72万元，并因此产生个人所得税滞纳金1,340.02万元。省建院已于2018年6月和2018年7月补缴前述个人所得税和滞纳金，并收到兰州市城关区地方税务二局出具的税收缴款书。

大力税手注：本次重大资产重组的交易方案为上市公司向甘肃国投发行股份购买其持有的工程咨询集团100%股权。交易完成后，工程咨询集团将成为上市公司的全资子公司，甘肃国投将成为公司控股股东，公司控股股东将由三毛集团变更为甘肃国投，公司实际控制人仍然为甘肃省国资委。标的公司工程咨询集团下属8家全资子公司，包括省建院、水利院、城乡院、土木院、建设监理、交通监理、乾元公司及招标集团。交易双方初步商定标的公司100%股权的交易对价为221,877.30万元。

《000779三毛派神发行股份购买资产暨关联交易预案》【2018.8.7】详细披露如下：http://www.cninfo.com.cn/cninfo-new/disclosure/fulltext/bulletin_detail/true/1205261753?announceTime=2018-08-07

（3）个人所得税滞纳金

省建院及其子公司在2006年至2015年期间存在个人所得税代扣但未及时代缴的情形，未及时代缴的个人所得税累计共计8,467.48万元，并因此产生个人所得税滞纳金2,642.29万元。省建院于2017年9月和2017年10月补缴前述个人所得税和滞纳金，并收到兰州市城关区地方税务二局出具的税收缴款书。

由于对科技型企业所享受的技术酬金税收优惠理解不够、使用不当，以及与税务部门在统计口径与缴税时点认定方面存在较大差异，导致省建院2016年以前存在个人所得税扣缴不足的情形。省建院需补交代扣代缴的个人所得税3,266.72万元，并因此产生个人所得税滞纳金1,340.02万元。省建院已于2018年6月和2018年7月补缴前述个人所得税和滞纳金，并收到兰州市城关区地方税务二局出具的税收缴款书。

综上，省建院的个人所得税欠缴问题已得到及时整改，且甘肃省城关区地方事务二局已出具证明，自2016年1月1日至今，省建院能够在主管税务机关按时申报并缴纳税款。


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