【上市公司税讯】方兴科技：依据国税函〔2005〕974号，2008年起将硅酸锆产品增值税...

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【上市公司税讯】方兴科技：依据国税函〔2005〕974号，2008年起将硅酸锆产品增值税税率由13%提高到17%、补缴增值税603,036.15元，作为会计差错更正处理

方兴科技（600552.SH）曾于2010年1月23日发布重组公告，披露拟置入标的蚌埠华洋粉体技术有限公司依据国税函〔2005〕974号，2008年起将硅酸锆产品增值税税率由13%提高到17%，补税金额603,036.15元，公司作为会计差错更正事项处理。

大力税手附：国税函〔2005〕974号（全文有效、生效日期：2005.10.14）规定：辽宁省国家税务局：你局《辽宁省国家税务局关于亚麻油等出口货物退税问题的请示》（辽国税发〔2005〕120号）收悉。经研究，批复如下：一、亚麻油系亚麻籽经压榨或溶剂提取制成的干性油，不属于《农业产品征税范围注释》所规定的“农业产品”，适用的增值税税率应为17%。对出口企业出口的增值税按13%税率征税的亚麻油，你局应要求出口企业到供货企业换开按17%税率征税的增值税专用发票，办理退税。否则，不予退税。二、硅酸锆系含锆矿石经研磨、提纯等工艺加工生产的灰白粉末状产品，不属于《财政部、国家税务总局关于调整金属矿、非金属矿采选产品增值税税率问题的通知》（财税字〔1994〕22号）所规定的“金属矿采选产品”，适用的增值税税率应为17%。对出口企业出口的增值税按13%税率征税的硅酸锆，你局应比照第一条的规定办理。

大力税手注：方兴科技2010年资产重组置换交易，系置入三家标的：中恒公司60%的股权、华洋公司100%的股权、中凯公司100%的股权以及部分土地使用权、房屋；另，置出资产为方兴科技浮法玻璃业务相关资产和负债。

《600552方兴科技重大资产置换暨关联交易报告书（草案）（修订版）》【2010.1.23】详细披露如下：http://www.cninfo.com.cn/cninfo-new/disclosure/fulltext/bulletin_detail/true/57535942?announceTime=2010-01-23%2006:31

（二十五）会计政策、会计估计变更和差错更正

1、公司在报告期内未发生会计政策变更事项。

2、由于本次审计目的是与安徽方兴科技股份有限公司进行资产置换，因此，公司在报告期间内将应收款项坏账准备的提取比例按安徽方兴科技股份有限公司的应收款项坏账准备进行了变更……

……

3、公司因硅酸锆产品2008年税率由13%提高到17%，补税金额603,036.15元，公司作为会计差错更正事项处理，影响2009年年初未分配利润-603,036.15元。


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