【上市公司税讯】亚联发展：2015年将已抵扣的增值税进项税额203.36万元计入存货采购成本，作为会计差错追溯调整报表项目予以更正
亚联发展（002316.SZ）于2018年12月6日发布公告，披露公司2015年将已抵扣的增值税进项税额203.36万元计入存货采购成本，公司称已作为会计差错事项追溯调整报表项目：“采购环节内部控制不完善、账务处理不及时是导致会计差错的主要原因，……公司已于前期进行了财务自查，并对上述会计差错事项按照追溯重述法进行了更正。”
《002316亚联发展关于中国证券监督管理委员会深圳监管局对公司采取责令改正措施决定的整改报告》【2018.12.6】详细披露如下：http://www.cninfo.com.cn/new/disclosure/detail?plate=&orgId=9900009171&stockCode=002316&announcementId=1205653070&announcementTime=2018-12-06
二、部分事项会计核算错误，采购环节内部控制不完善
2015年期间，你公司将已抵扣的增值税进项税额203.36万元计入存货采购成本，导致在当年销售并结转成本时多计销售成本203.36万元。核查显示，你公司采购环节内部控制不完善、账务处理不及时是导致会计差错的主要原因。
整改措施：
公司已于前期进行了财务自查，并对上述会计差错事项按照追溯重述法进行了更正。公司聘请中喜会计师事务所（特殊普通合伙）就公司前期会计差错更正事项出具了《关于深圳亚联发展科技股份有限公司前期会计差错更正专项说明的审核报告》（中喜专审字【2018】第0729号）。公司于2018年8月3日召开的第四届董事会第三十六次会议及第四届监事会第十九次会议审议通过了《关于公司前期会计差错更正的议案》......
公司针对上述事项，进一步梳理公司相关制度并优化财务人员流动及工作交接的相关规定，最大程度地减少人员流动对公司业务的影响，保证公司财务信息的真实、准确。……
整改责任人：董事长、总经理、副总经理、财务总监
完成时间：已完成整改，后续将持续落实整改措施。
三、以无真实交易背景的票据进行融资，未如实反映融资费用2015年3月至8月期间，你公司重复使用部分增值税专用发票开具无真实交易背景的商业承兑汇票进行票据融资，你公司在会计核算上将融资费用计入采购成本，未如实反映该票据融资的融资费用。
整改措施：
公司委托中喜会计师事务所（特殊普通合伙）于2018年4月对该项票据融资进行了专项审计并出具了《2015年通过深圳广大信息技术有限公司票据融资事项说明的专项审核报告》（中喜深专审字【2018】第0008号）。由于公司所购存货中98.77%已销售出去，贴现费用对公司2015年度的利润不存在重大影响。
公司组织财务人员认真学习《企业会计准则》及相关规定，加强对财务人员会计基础工作培训，规范公司会计核算。同时对相关财务及业务人员进行了法律法规的培训工作，认真学习了《中华人民共和国票据法》等相关法律法规，提升公司全员的合规意识，坚决杜绝此类问题的再次发生。
整改责任人：董事长、总经理、副总经理、财务总监完成时间：已完成整改，后续将持续落实整改措施。
http://www.dlsstax.com/index.php?m=Index&c=Content&a=index&cid=82&aid=13450
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发表于 2019-2-20 00:10:00
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