自然人合伙人从合伙企业分配取得的上市公司股息红利是否免征个人所得税？

欧凯财税

合伙企业自然人股东从上市公司取得股息红利是否免征个人所得税
留言时间：2020-04-10
咨询对象 ：      
宁波市税务局
问题内容：      
自然人股东投资合伙企业，通过合伙企业持股上市公司股权，上市公司分红给合伙企业，再由合伙企业分红给自然人股东，持股期限超过1年，能否按照国税函[2001]84号第二条，单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得，按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。同时根据财政部税务总局证监会公告2019年第78号文件规定，免予缴纳个人所得税。
附件：      
国税函[2001]84号.docx
证监会公告2019年第78号.doc
答复机构：宁波市税务局
答复时间：      
2020-04-10
答复内容 ：      
宁波市12366呼叫中心答复：财税〔2015〕101号文件规定的，上市公司股息红利差别化个人所得税政策，仅适用于个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票的股利。您的情况，不在该文件的范围内。

https://12366.chinatax.gov.cn/nszx/onlinemessage/detail?id=24f12efb4a6943f5bdc7a0b423ad0f1c

欧凯财税

法人合伙人从合伙企业分配取得的投资收益是否免征企业所得税？

留言时间：2020-03-19
咨询对象      
厦门市税务局
问题内容      
合伙企业收到投资企业的一笔分红，这笔分红我需要交哪些税呢？目前这笔分红还不分配。合伙人是法人合伙人，不是自然人合伙人。
附件      
无附件
答复机构      
厦门市税务局
答复时间      
2020-03-20
答复内容      
国家税务总局厦门市12366纳税服务中心答复：
尊敬的纳税人（扣缴义务人、缴费人）您好！您提交的网上留言咨询已收悉，现答复如下：
根据《财政部国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》（财税〔2008〕159号）规定：“二、合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税；合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。三、合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则。”请遵照执行。
根据《企业所得税法实施条例》第八十三条规定“企业所得税法第二十六条第（二）项所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。”居民企业投资于合伙企业，通过合伙企业所投资的居民企业分回的股息、红利等权益性投资收益，不是居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益，不符合免税收入的条件。
法人合伙人从合伙企业分配取得的投资收益，按照《财政部　国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》财税〔2008〕159号文件规定计算缴纳企业所得税。

https://12366.chinatax.gov.cn/nszx/onlinemessage/detail?id=b07c52e078a04d9c8c593bf31745910d