【上市公司税讯】均胜电子：罗马尼亚子公司因要求财政局免除其配件收入所得税事项...

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【上市公司税讯】均胜电子：罗马尼亚子公司因要求财政局免除其配件收入所得税事项被拒、提起诉讼，2016年诉请的免征2006-2010 年配件收入所得税870万美元事项、已获胜诉（财政局仍在上诉中），2018年诉请的免征2011-2016年配件收入所得税64.5万欧元事项、部分获一审支持，目前公司仍在上诉中——均未计提预计负债

均胜电子（600699.SH）于2020年7月17日发布公告，披露罗马尼亚子公司Takata Romania S.R.L 分别于2016和2018年就“要求财政局免除其配件收入所得税事项遭拒绝”事项起诉罗马尼亚国家财政局，2016年诉请的免征2006-2010 年配件收入所得税870万美元事项、已获胜诉（财政局仍在上诉中）；2018年诉请的免征2011-2016年配件收入所得税64.5万欧元事项、部分获一审支持，目前公司仍在上诉中。上述税务争议均未计提预计负债。

《均胜电子 600699及海通证券股份有限公司关于均胜电子非公开发行股票申请文件反馈意见的回复》【2020.7.17】详细披露如下：

问题二：诉讼仲裁

（1）请申请人披露报告期内发生或虽在报告期外发生但仍对申请人产生较大影响的诉讼或仲裁的有关情况，不限于标的金额1,000万元以上的诉讼、仲裁，包括案件受理情况和基本案情，诉讼或仲裁请求，判决、裁决结果及执行情况，是否存在新发生诉讼或仲裁事项，是否涉及核心专利、商标、技术、主要产品等方面前述诉讼或仲裁事项是否对申请人的生产经营、财务状况、未来发展募投项目实施产生重大不利影响等。（2）如存在未决诉讼或未决仲裁等事项，说明是否充分计提预计负债。

请保荐机构对问题（1）（ 2）、律师对问题（1）、会计师对问题（2）发表核查意见。

回复：

一、公司诉讼、仲裁案件基本情况

截至 2020 年 3 月 31 日，发行人母公司不存在尚未了结的诉讼、仲裁，发行人子公司尚未了结的单起诉讼、仲裁标的金额 100 万元以下诉讼、仲裁案件共12 起，主要为税收抵免、民事损害赔偿及合同履约纠纷，标的金额合计约 182.22万元，金额极小，不会影响发行人的正常生产经营及财务状况。 截至 2020 年 3 月 31 日，发行人子公司尚未了结的单起诉讼、仲裁标的金额超过 100 万元以上诉讼、仲裁案件共 7 起，其基本情况及目前情况如下：

1、作为原告的未决诉讼情况

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……

二、公司不存在对生产经营、财务状况、未来发展募投项目实施产生重大不利影响的诉讼或仲裁

发行人子公司尚未了结的诉讼、仲裁单笔金额及合计金额占公司最近一期经审计净资产的比例较低，未达到净资产 10%，因此未达到《上海证券交易所股票上市规则》中规定的重大诉讼和仲裁的标准。该等诉讼和仲裁主要为发行人正常业务开展过程中所产生合同履约、税收抵免、货款支付等纠纷，没有涉及发行人的核心专利、商标、技术、主要产品等方面，不会对发行人的生产经营、财务状况、未来发展募投项目实施不会产生重大不利影响等，不会对本次发行产生实质性影响。

作为全球领先的汽车零部件供应商，公司已在全球范围内建立健全了法律事务相关的内控管理制度，注重合同审核、知识产权保护、产品质量管控等，积极防范法律风险。

三、公司未决诉讼或未决仲裁等事项计提预计负债情况

1、根据《企业会计准则第 13 号——或有事项》第四条规定：与或有事项相关的义务同时满足下列条件的，应当确认为预计负债：

（1）该义务是企业承担的现时义务；

（2）履行该义务很可能导致经济利益流出企业；

（3）该义务的金额能够可靠地计量。

公司或子公司作为原告或申请人的未决诉讼或仲裁案件，公司或子公司均作为原告，不会导致经济利益流出企业，无须计提预计负债。

公司或子公司作为被告或被申请人的未决诉讼、仲裁，仍处于一审、上诉或仲裁过程中，公司对未决诉讼或未决仲裁的结果进行了充分评估，公司对苏州英威特诉百利得汽车主动安全系统（苏州）有限公司案件计提 274.37 万元预计负债，除该案件外，公司认为其支付赔偿损失的可能性较小，无须计提预计负债。



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