【上市公司税讯】海鸥股份：2018年度未通过高新技术认定、补缴了2018年1-9月企业所...

欧凯财税

【上市公司税讯】海鸥股份：2018年度未通过高新技术认定、补缴了2018年1-9月企业所得税税率差共170.66万元——已于2019年12月通过高新技术复审，2019-2021年度可继续适用15%优惠税率(2020.7.15)

海鸥股份（603269.SH）于2019年1月18日发布公告，披露公司高新技术企业资格期满当年（2018年7月到期）未通过认定，“根据已经公示的江苏省2018年拟认定高新技术企业名单，公司未被列入该名单，公司预计2018年度不能享受高新技术企业的企业所得税优惠政策，应按25%的税率缴纳企业所得税”。由于公司2018年1-9月暂按15%的所得税税率预缴企业所得税，因此须补缴2018年1-9月企业所得税170.66万元。

公司遂于2020年7月15日发布公告，补充披露2018年未通过高新认证事项，导致2018年所得税费用较2017年度增长627.08万元。随后已于2019年12月再次通过高新技术复审，2019-2021年度可继续享受高新技术15%优惠税率。


大力税手注：公司于2019年12月6日再次通过高新技术企业复审并取得《高新技术企业证书》（证书编号：GR201932008876）有效期三年，根据相关税收优惠政策，公司自2019年1月1日起至2021年12月31日按照15%的优惠税率缴纳企业所得税。


《海鸥股份 603269配股说明书》【2020.7.15】详细披露如下：


……（3）公司2018年度所得税税率由15%变更为25%

根据已经公示的江苏省2018年高新技术企业认定名单，公司未被列入该名单。公司2018年度不能享受高新技术企业的企业所得税优惠政策，应按25%的税率缴纳企业所得税。根据2017年度和2018年度经审计的财务数据，公司合并口径的综合所得税税率分别为16.53%、30.00%，在2018年度税前利润总额较上年同期下滑112.74万元的情况下，公司2018年度所得税较上年同期增长了627.08万元。2018年未通过高新技术企业认定，对公司2018年度的业绩产生了一定影响。

综上所述，公司2018年度净利润下滑主要是受到销售费用增长、资产减值损失增加、母公司所得税税率提高等非经常性因素的影响，报告期内业绩波动具有合理性。

......


（3）所得税方面

公司2018年未通过高新技术企业认定，所得税税率由15%变更为25%拉低了公司盈利。

公司于2019年12月6日通过高新技术企业复审并取得《高新技术企业证书》（证书编号：GR201932008876）有效期三年，根据相关税收优惠政策，公司自2019年1月1日起至2021年12月31日按照15%的优惠税率缴纳企业所得税。

综上所述，公司的海外市场布局已基本完成，2019年下半年已不再发生因设立新公司产生的增量开办费用；公司2018年至今在印尼、泰国等新设立分、子公司带来的新增订单经济效益将得到释放；公司继续加强对应收账款的催收管理，2019年长账龄应收款项回款情况较好，公司信用减值损失大幅下降；公司基本确定可以通过2019年高新技术企业认定。随着导致2018年业绩下滑的因素在2019年度的逐步消除，公司2019年度业绩不存在继续下滑的风险。

《603269海鸥股份关于未通过高新技术企业认定的公告》【2019.1.18】详细披露如下：http://www.cninfo.com.cn/cninfo-new/disclosure/fulltext/bulletin_detail/true/1205779132?announceTime=2019-01-18

江苏海鸥冷却塔股份有限公司（以下简称“公司”）于2015年7月6日通过高新技术企业复审取得《高新技术企业证书》（证书编号：GR201532000761），有效期三年，根据相关税收优惠政策，公司自2015年1月1日起至2017年12月31日按照15%的优惠税率缴纳企业所得税。根据科技部、财政部、国家税务总局关于修订印发《高新技术企业认定管理工作指引》的通知【国科发火〔2016〕195号】第四条享受税收优惠的第三款：“高新技术企业资格期满当年内，在通过重新认定前，其企业所得税暂按15%的税率预缴，在年度汇算清缴前未取得高新技术企业资格的，应按规定补缴税款。”之规定，公司于2018年提交了高新技术企业认定申请材料，并按15%税率预缴企业所得税。根据已经公示的江苏省2018年拟认定高新技术企业名单，公司未被列入该名单，公司预计2018年度不能享受高新技术企业的企业所得税优惠政策，应按25%的税率缴纳企业所得税。

由于公司2018年1-9月暂按15%的所得税税率预缴企业所得税，因此须补缴2018年1-9月企业所得税170.66万元，占2018年1-9月归属于上市公司股东的净利润比例约为9.4%。

本次公司未通过高新技术企业认定，将对公司2018年度的业绩产生一定影响，以上数据未经审计，最终会计处理以审计机构年度审计确认后的结果为准，敬请广大投资者注意投资风险。

公司将于2019年度继续推进高新技术企业资格申请工作。特此公告

江苏海鸥冷却塔股份有限公司董事会

2019年1月18日




http://www.dlsstax.com/index.php?m=Index&c=Content&a=index&cid=82&aid=13283