补开发票增值税申报表填写！

欧凯财税

补开发票增值税申报表填写！

问：以前年度未开票收入已申报已缴纳税费，现在客户要求补开发票，怎样申报缴纳增值税

答复机构：河南省税务局

答复时间：2020-10-12

答：如果您是一般纳税人，以前年度未开票收入已申报已缴纳税费，当时取得的未开票收入已填入《增值税纳税申报表附列资料（一）》“未开具发票”5、6列对应的栏次，现在补开发票之后，在《增值税纳税申报表附列资料（一）》“未开具发票”5、6列对应的栏次填写负。

如果您是小规模纳税人，以前年度未开票收入已申报已缴纳税费，当时已填入《增值税纳税申报表》（小规模纳税人适用） “本期数”列第1栏次或第4栏次，现在补开发票之后，直接冲减对应栏次的销售额即可。