【预披露税讯】万凯新材：通过个人卡发放员工薪酬系出于税务考量，已注销、并账且...

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【预披露税讯】万凯新材：通过个人卡发放员工薪酬系出于税务考量，已注销、并账且补缴相关税费

万凯新材(A20655.SZ)于2021年6月9日发布招股书，披露2017-2019年，发行人存在通过曹珠静、王合妹、肖丽清、徐秀琴、周文娟等人的个人银行账户对外收付款项，通过代收废料收入，代付员工奖金、保安工资总计2418.44万元。公司称，通过个人卡发放员工薪酬系出于税务考量，不属于主观故意或恶意并构成重大违法违规的行为。已于2019年9月停止使用个人卡，个人卡业务已经还原至相关报表科目，补缴了涉及的相关税费，并已就管理层取得的薪酬收入代扣代缴个人所得税。根据海宁市税务局出具的《证明》，发行人报告期内不存在因违反税收或发票管理法律法规（包括企业相关税费缴纳、代扣代缴个税及增值税发票等）而受到行政处罚的情形。

项目	2019年（万元）	2018年（万元）	2017年（万元）	累计发放薪酬（万元）
管理费用-职工薪酬	538.76	938.34	809.23	2418.44
销售费用-职工薪酬	-	34.10	98.01

资料来源

《1-1招股说明书(申报稿)(2020年年报财务数据更新版)(万凯新材料股份有限公司)》【2021-06-09】详细披露如下：

（四）个人卡交易

1、基本情况

2018年及2019年，发行人存在通过曹珠静、王合妹、肖丽清、徐秀琴、周文娟等人的个人银行账户对外收付款项，包括代收废料收入，代付员工奖金，员工食堂福利、招待费、保安工资等情况。上述个人卡由发行人财务人员统一管理，同发行人账户一并进行内控管理，在使用过程中不存在公私混用的情形。

2018年及2019年，该等事项对主要损益类科目影响情况如下：单位：万元

项目	2019年	2018年	2017年
其他业务收入	1,252.19	1,340.98	529.76
营业外收入	1.80	4.09	23.45
主营业务成本	-	100.23	247.37
其他业务成本	-	0.39	-
管理费用	540.33	973.02	939.65
其中：职工薪酬	538.76	938.34	809.23
业务招待费	-	-	53.90
办公费	1.57	34.69	76.51
销售费用	35.21	153.07	215.88
其中：职工薪酬	-	34.10	98.01
业务招待费	35.21	115.95	117.87
运输费	-	3.02	-
财务费用	-	-0.34	-0.02

2、形成原因

发行人通过个人卡代收的其他业务收入均为各期PTA废袋和PET废料销售收入，管理费用主要为职工薪酬、业务招待费、办公费，销售费用主要为职工薪酬、业务招待费、运输费。

发行人通过个人卡代收或代付废料收入、办公费、运输费，系由于交易对手方为个体工商户，出于交易便利性考量通过个人卡交易；发行人通过个人卡代付业务招待费系由于存在报销凭证缺失；发行人通过个人卡发放员工薪酬系出于税务考量；不属于主观故意或恶意并构成重大违法违规的行为。

3、整改措施

（1）注销个人卡：发行人已于2019年9月停止使用个人卡，清理了关联方资金占用，补缴了涉及的相关税费，并已就管理层取得的薪酬收入代扣代缴个人所得税。根据国家税务总局海宁市税务局出具的《证明》，发行人报告期内不存在因违反税收或发票管理法律法规（包括企业相关税费缴纳、代扣代缴个税及增值税发票等）而受到行政处罚的情形。

（2）个人卡业务还原：发行人、保荐机构及审计师全面梳理、复核该等事项涉及的相关账务，对相关报表科目进行调整。

（3）完善内控制度：发行人修订完善了《资金审批管理制度》、《费用报销管理制度》、《废料管理制度》。发行人持续在内控流程上进行规范，在资金授权、批准、审验、责任追究等方面已建立了相对完善的资金管理内控制度，并严格保证其有效执行，以杜绝个人卡的情况发生。

（4）加强资本市场守法合规培训：在发行人内部组织多次系统性的培训，加强资本市场规范运作知识的宣贯力度，加强董事、监事、高级管理人员的守法合规学习，明确责任。

（5）发行人及其实际控制人、控股股东已出具承诺：“报告期内，除上述个人卡外，无其他个人银行账户由万凯新材控制并用于万凯新材经营的情形。发行人未新增其他个人卡交易。不再出现利用体外账户与万凯新材开展与经营相关的交易事项。

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