【上市公司税讯】兰花科创：因煤化工项目缓建，将不再符合资本化条件的可研费用转...

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【上市公司税讯】兰花科创：因煤化工项目缓建，将不再符合资本化条件的可研费用转入当期损益，并在2016年汇算清缴时做纳税调增处理

兰花科创（600123.SH）曾于2017年5月27日发布问询函回复公告，披露煤化工二期3052项目因缓建，导致资本化的可研费用1757万元不符合资本化条件，故转入2016年度当期损益，该费用在做所得税汇算清缴时已做纳税调增。“考虑利用已购设备进行转型升级，发展附加值高、市场前景好的产品，需要重新进行设计，已不符合资本化条件，故将原计入该项目的可研费用1757.06万元转入当期损益。该费用在做所得税汇算清缴时已做纳税调增。”

大力税手注：根据2017年半年报显示，“在建工程”中煤化工二期3052项目期末余额为3.31亿元。

1.《兰花科创关于对2016年年度报告事后审核问询函回复的公告》【2017-05-27】详细披露如下：

资料来源：http://www.sse.com.cn/disclosure/listedinfo/announcement/c/2017-05-27/600123_20170527_1.pdf

9.管理费用情况。年报第 117 页，报告期内公司管理费用中其他项目本期发生金额 3000 万，相较上年发生额 1319 万元增加较多。请公司补充披露该项费用的详细内容以及产生原因。

回复：

2016年管理费用中其他项目较上年度增加,主要是本公司所属煤化工公司3052项目已缓建,考虑利用已购设备进行转型升级，发展附加值高、市场前景好的产品，需要重新进行设计，已不符合资本化条件，故将原计入该项目的可研费用1757.06万元转入当期损益。该费用在做所得税汇算清缴时已做纳税调增。可研费用主要明细如下：

2.关于该“煤化工二期 3052 项目”，《兰花科创2017年半年度报告》【2017-08-15】详细披露如下：

……煤化工二期 3052 项目暂缓建，公司将在进行充分市场调研、专家论证的基础上，慎重考虑是否续建 3052 项目，或利用已购置设备进行转型或技术升级，改变原料路线，降低生产成本，发展附加值高、市场前景好的产 品。

http://www.dlsstax.com/index.php ... id=82&aid=10068